Налоговая проверка — одна из ключевых форм налогового контроля, которую осуществляет Управление Федеральной налоговой службы по Кемеровской области — Кузбассу (УФНС России по Кемеровской области). Для предпринимателей и организаций региона важно понимать, как проходят проверки, какие права есть у налогоплательщика и как подготовиться к взаимодействию с инспекцией.
Виды налоговых проверок
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговые органы проводят два основных вида проверок:
- Камеральная проверка — проводится по месту нахождения налогового органа на основании представленных налогоплательщиком деклараций и документов. Срок проведения — три месяца со дня подачи отчётности. Личное присутствие налогоплательщика не требуется.
- Выездная налоговая проверка — проводится на территории налогоплательщика. Как правило, охватывает период не более трёх календарных лет, предшествующих году вынесения решения о проверке. Решение о её проведении принимает руководство налогового органа.
Кто проводит проверки в Кемеровской области
На территории Кузбасса налоговый контроль осуществляют:
- УФНС России по Кемеровской области — Кузбассу;
- межрайонные инспекции ФНС, закреплённые за городами и районами региона (Кемерово, Новокузнецк, Прокопьевск, Ленинск-Кузнецкий, Междуреченск, Анжеро-Судженск и другие);
- специализированные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам, в т.ч. предприятиям угольной, металлургической и химической отраслей, которые традиционно формируют основу экономики региона.
Основания для назначения выездной проверки
Налоговые органы используют риск-ориентированный подход. Повышенное внимание инспекторов могут вызвать:
- убыточность деятельности в течение нескольких налоговых периодов;
- значительные суммы налоговых вычетов, в т.ч. по НДС;
- низкая налоговая нагрузка по сравнению со среднеотраслевыми показателями;
- взаимодействие с контрагентами, имеющими признаки недобросовестности;
- несоответствие темпов роста расходов темпам роста доходов;
- непредставление пояснений по запросам налогового органа.
Права и обязанности налогоплательщика
В ходе проверки налогоплательщик вправе:
- знакомиться с решением о проведении проверки;
- представлять пояснения и возражения по акту проверки;
- пользоваться услугами представителей и консультантов;
- обжаловать решения налогового органа в вышестоящий орган (УФНС) или в суд.
При этом налогоплательщик обязан обеспечить доступ проверяющих к документам и помещениям, представлять истребуемые документы в установленные сроки.
Как подготовиться к проверке
Специалисты рекомендуют:
- вести бухгалтерский и налоговый учёт в полном соответствии с законодательством;
- проверять контрагентов через сервисы ФНС России («Прозрачный бизнес», проверка ИНН);
- своевременно отвечать на требования и запросы инспекции;
- проводить внутренний аудит первичных документов;
- использовать сервис «Личный кабинет налогоплательщика» для оперативного обмена документами.
Обжалование результатов проверки
Если налогоплательщик не согласен с решением инспекции, он может подать возражения на акт проверки, а затем — апелляционную жалобу в УФНС России по Кемеровской области. Дальнейшее обжалование возможно в арбитражном суде. Судебная практика показывает, что тщательная подготовка доказательной базы существенно повышает шансы на положительный исход спора.
Полезные сервисы ФНС
На официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru) доступны:
- запись на приём в инспекцию;
- личные кабинеты для физических и юридических лиц;
- сервисы проверки контрагентов и уплаты налогов;
- ответы на часто задаваемые вопросы.