Индивидуальные предприниматели в России могут работать на разных системах налогообложения, и от выбранного режима напрямую зависит сумма налогов․ Рассмотрим основные варианты и актуальные ставки․

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО, это основной способ уплаты налогов, который применяется по умолчанию, если предприниматель не выбрал специальный режим․ На ОСНО ИП платит:

• НДФЛ, с 2025 года действует прогрессивная шкала: 13% на доходы до 2,4 млн рублей в год, а на доходы свыше этой суммы — повышенные ставки (15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от размера дохода);
• НДС — основная ставка 20%, для отдельных категорий товаров и услуг действуют льготные ставки 10% и 0%;
• Налог на имущество, если имущество используется в предпринимательской деятельности․

ОСНО выгодна крупным предпринимателям, работающим с контрагентами — плательщиками НДС․

Упрощённая система (УСН)

Самый популярный режим среди малого бизнеса․ Существует два варианта:

• УСН «Доходы» — ставка 6% со всех поступлений (регионы могут снижать её до 1%);
• УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% с разницы между доходами и расходами (регионы могут снижать до 5%)․

При превышении установленных лимитов доходов применяются повышенные ставки: 8% и 20% соответственно․ С 2025 года крупные «упрощенцы» с доходом свыше 60 млн рублей также становятся плательщиками НДС (по ставке 5%, 7% или 20%);

Патентная система (ПСН)

ИП покупает патент на определённый вид деятельности․ Стоимость патента — это 6% от потенциально возможного дохода, который устанавливается региональными властями․ Фактический доход на размер налога не влияет․

Налог на профессиональный доход (НПД)

Режим для самозанятых и ИП без наёмных работников:

• 4% — при работе с физическими лицами;
• 6%, при работе с организациями и ИП․

Лимит дохода — 2,4 млн рублей в год․ Страховые взносы платить не обязательно․

Страховые взносы за себя

Независимо от режима (кроме НПД) ИП платит фиксированные страховые взносы․ В 2025 году это около 53 658 рублей в год, плюс 1% с доходов свыше 300 000 рублей․ Сумма взносов ежегодно индексируется․

Налоги с вкладов ИП

Если предприниматель открывает депозиты, важно понимать порядок налогообложения процентов․ Проценты по вкладам, открытым в рамках предпринимательской деятельности, учитываются в доходах по применяемой системе налогообложения (например, облагаются по ставке 6% на УСН «Доходы»)․

Как выбрать выгодный режим

1. Оцените предполагаемый доход и структуру расходов․
2. При доле подтверждённых расходов более 60% обычно выгоднее УСН «Доходы минус расходы»․
3. Для услуг населению часто оптимален патент․
4. Для небольших доходов без сотрудников подойдёт НПД;
5. Просчитайте налоговую нагрузку по каждому режиму до регистрации или в начале года․

Важно: налоговое законодательство регулярно меняется, поэтому перед принятием решения рекомендуется уточнить актуальные ставки на сайте ФНС России или проконсультироваться с бухгалтером․