Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Налоговое законодательство Российской Федерации претерпевает значительные изменения, вступающие в силу с 1 января 2026 года. Данная статья посвящена актуальным ставкам основных налогов, применимых на территории Архангельской области (г. Архангельск и регион в целом) с учетом последних поправок в Налоговый кодекс РФ и региональных законов.

Упрощенная система налогообложения (УСН): новые ставки с 2026 года

С 2026 года вступает в силу новая структура ставок по УСН, зависящая от размера дохода (для объекта «Доходы») или дохода за вычетом расходов (для объекта «Доходы минус расходы»). Ключевым нововведением стало введение «повышенных» ставок при превышении порогов дохода.

Объект налогообложения «Доходы» (УСН 6% / 8%)

Базовая ставка: 6% (при доходе до 60 млн руб. в год).
Повышенная ставка: 8% (при доходе от 60 млн до 450 млн руб. в год).
При доходе свыше 450 млн руб., переход на ОСНО (с исключением отдельных категорий).

Объект налогообложения «Доходы минус расходы» (УСН 15% / 20%)

Базовая ставка: 15% (при доходе до 60 млн руб. в год).
Повышенная ставка: 20% (при доходе от 60 млн до 450 млн руб. в год).

Льготные региональные ставки для Архангельской области

Согласно Закону Архангельской области от № 258-13-ОЗ «О налоге на имущество организаций» и соответствующим законам об УСН, регион имеет право устанавливать сниженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков (например, IT-компании, социальные предприятия, производители сельхозпродукции, жители ТОР/ТОСЭ).

Важное разъяснение Минфина РФ: В письме от № 03-05-04 Министерство финансов уточнило порядок применения льготных налоговых ставок по УСН, установленных региональными законами, с 2026 года. Главный вывод: региональные льготные ставки применяются к базовой ставке (6% или 15%). Если налогоплательщик выходит на повышенную ставку (8% или 20%) из-за превышения дохода 60 млн руб., региональная льгота на эту часть дохода, как правило, не распространяется (если иное не предусмотрено специальным федеральным законом).

Пример для Архангельской области: Если региональный закон устанавливает ставку 1% для IT-компаний (объект «Доходы»), то она действует пока доход < 60 млн руб. При доходе > 60 млн руб. на сумму сверх лимита применяется федеральная ставка 8%.

Уменьшение налога страховыми взносами

УСН «Доходы»: Налог можно уменьшить на 100% уплаченных фиксированных взносов «за себя» и взносов за сотрудников (в пределах 50% от исчисленного налога, если нет сотрудников — 100%).
УСН «Доходы минус расходы»: Налог уменьшается на 50% за счет взносов за сотрудников (взносы «за себя» в расходы не идут, но уменьшают налог в пределах 50%).

Налог на профессиональный доход (НПД / Самозанятость)

Ставки федеральные, региональные отличия отсутствуют:

4% — при работе с физлицами.
6% — при работе с юрлицами / ИП.

Лимит дохода: 2,4 млн руб. в год. Превышение — потеря права на НПД.

Налоговый вычет: 10 000 руб. (позволяет не платить налог на первый доход: 250 тыс. руб. при ставке 4% или 166,6 тыс. руб. при ставке 6%).

Патентная система налогообложения (ПСН)

Применяется только ИП без наемных работников (или с числом сотрудников до 15 чел.) по видам деятельности, утвержденным Законом Архангельской области «О внесении изменений в Закон Архангельской области «О налогах и сборах в Архангельской области»».

Ставка: 6% от потенциально возможного годового дохода (базового дохода), установленного региональным законом для каждого вида деятельности.
Срок действия патента: от 1 до 12 месяцев.
Уменьшение налога: На 100% за счет уплаченных фиксированных страховых взносов «за себя» и взносов за сотрудников (в пределах стоимости патента).

Примечание: Конкретные базовые доходы по видам деятельности для 2026 года утверждаются законом области ежегодно (обычно в ноябре-декабре предшествующего года). Необходимо проверить актуальный реестр на сайте ФНС Архангельской области.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Применяется по умолчанию или при превышении лимитов по УСН/ПСН.

Налог	Ставка	Особенности 2026 г.
Налог на прибыль (Организации)	20% (3% — федеральный бюджет, 17% — региональный)	Для Архангельской области региональная ставка 17% сохраняется. Льготы по инвестиционным договорам возможны.
НДФЛ (ИП на доходах по ОСНО)	13% / 15% / 18% / 20% / 22%	Прогрессивная шкала: до 2,4 млн — 13%; 2,4–5 млн — 15%; 5–20 млн, 18%; 20–50 млн — 20%; свыше 50 млн — 22%.
НДС	20% / 10% / 0%	С 2026 г. изменены правила применения 0% на экспорт (подтверждение ЭДО).
Страховые взносы (ИП «за себя»)	Фиксированные: ~53 658 руб. (пенс. + мед.)	Плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. (пlafond на пенсионную часть).

Имущественные налоги (Региональные ставки)

Налог на имущество организаций

Ставка: 2,2% (максимальная федеральная).
В Архангельской области действует ставка 2,2% для имущества, учтенного как основные средства (кадастровая стоимость не применяется к большинству объектов, кроме ВДС, движимого имущества, учетного как ОС, где сохраняется кадастровая оценка, но налоговая база определяется иначе).
Льготы: Освобождение для малых предприятий (в реестре МСП), социальных организаций, жителей ТОР/ТОСЭ (по имуществу, используемому в приоритетных направлениях).

Налог на имущество физических лиц

Ставки зависят от кадастровой стоимости и устанавливаются местными нормативными правовыми актами г. Архангельск и районов.
Диапазон ставок (НК РФ): от 0,1% (жилые дома, гаражи) до 2% (объекты стоимостью > 300 млн руб.).
В г. Архангельске обычно применяются базовые ставки: 0,1% для жилья, 0,5% для иных объектов (гаражи, незаконченное строительство), 2% для дорогой недвижимости.

Земельный налог

Ставки устанавливаются муниципалитетами.
Максимальные: 0,3% — для сельхозназначения, личного подсобного, садоводства; 1,5% — для остальных категорий.
В г. Архангельске ставки устанавливаются решением Архангельского городского Совета депутатов. Обычно: 0,3% для ИЖС/ЛПХ/СНТ; 1,5% для коммерческих участков.

Транспортный налог

Ставки устанавливаются Законом Архангельской области № 258-13-ОЗ (в ред. от конца 2024/начала 2025 г. на 2026 год).
Расчет: Ставка (руб. за 1 л.с.) × Мощность (л.с.) × Коэффициент старшинности (для авто > 100 л.с. и возрастом > 10 лет — повышающие коэффициенты 1.1–3.0).
Примерные ставки для легковых авто (руб/л.с.): до 100 л.с. — ~7-12 руб.; 100-150, ~25-35 руб.; 150-200 — ~45-55 руб.; свыше 200, ~75-150 руб. (Точные цифры см. в актуальном законе области на 2026 год).

Специальные режимы для Арктического региона (Архангельская область, частично)

Часть территорий Архангельской области входит в Арктическую зону РФ (АЗРФ). Для резидентов АЗРФ (внесенных в реестр) предусмотрены уникальные льготы:

Налог на прибыль: 0% в течение 5 лет, затем 5% (региональная часть) до 2028/2030 г. (зависит от срока регистрации).
УСН / ПСН / ЕСХН: Ставка 0% на 2 года с момента регистрации резидентом (для новых участников).
Страховые взносы: Сниженные тарифы (15,1% вместо 30% на пенсионное страхование) для резидентов АЗРФ.
Имущественный налог: Освобождение на 10 лет для вновь созданных объектов.

Важно: Г. Архангельск не входит в Арктическую зону РФ с льготным налоговым режимом (входит только как административный центр, но без налоговых преференций для бизнеса, зарегистрированного в городе). Льготы действуют для организаций/ИП, зарегистрированных в муниципалитетах АЗРФ (Мезенский, Лешуконский, Приморский, Ненецкий АО и др.).

Кассовый дисциплины и онлайн-кассы (54-ФЗ)

С 2026 года продолжается обязательность применения ККТ с ФН 15 месяцев (для большинства) или 36 месяцев (для НПД, УСН «Доходы» без сотрудников, удаленных продаж). Штрафы за нарушения индексированы.

Ключевые дедлайны 2026 года для налогоплательщиков Архангельской области

25-е число месяца: Уплата авансовых платежей по УСН (квартал), НДФЛ (агенты), страховых взносов (ИП «за себя», ежеквартально до 25-го числа след. квартала, за сотрудников — ежемесячно).
28-е число (февраль): Сдача декларации по УСН за 2025 год (ИП).
31 марта: Сдача декларации по УСН за 2025 год (Организации).
25 апреля: Уплата налога по УСН за 2025 год (ИП и Орг).
30 апреля: Сдача декларации 3-НДФЛ за 2025 год (физлица, ИП на ОСНО).
1 июля: Уплата налога физлицами (имущество, транспорт, земля) за 2025 год (на основании уведомлений ФНС).
25 декабря: Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за 9 месяцев (орг).

Налоговая нагрузка в Архангельской области в 2026 году в значительной степени определяется федеральной реформой УСН (переход на прогрессивную шкалу от 60 млн руб. дохода) и региональными законами, устанавливающими ставки по имущественным налогам, транспортному налогу и базовым доходам для ПСН.

Чек-лист для бизнеса и ИП:

Рассчитать прогнозируемый доход 2026 г. — определит ставку УСН (6%/8% или 15%/20%).
Проверить право на применение региональной льготной ставки по УСН (IT, соцпредприятия, АПК, ТОР) с учетом разъяснения Минфина в письме от № 03-05-04 (льгота на базовую ставку).
Оценить выгоду перехода на ПСН или НПД (если доход < 2,4 млн / 60 млн руб.).
Уточнить ставки земельного и транспортного налога в конкретном муниципалитете (г. Архангельск, Приморский р-н и т.д.).
Проверить статус резидента АЗРФ, если бизнес ведется на севере области.

Для получения точных расчетов и выбора оптимальной системы налогообложения рекомендуется обратиться к профессиональному бухгалтеру или налоговому консультанту, учитывающему специфику вашей деятельности и нормы Законов Архангельской области на 2026 год.

Статья подготовлена на основании НК РФ, Федерального закона от № 389-ФЗ, Законов Архангельской области и Письма Минфина РФ от № 03-05-04. Информация носит справочный характер.