Ежегодно собственники недвижимости и земельных участков обязаны уплачивать имущественные налоги. С 15 сентября 2026 года Федеральная налоговая служба (ФНС) начинает массовую рассылку налоговых уведомлений за 2025 год. В этой статье подробно разберем, кто платит, как рассчитывается сумма, какие существуют льготы, способы оплаты и что делать, если в уведомлении найдена ошибка.

Кто является плательщиками налогов

Налог на недвижимость (имущество физических лиц)

Плательщиками являются физические лица, владеющие недвижимым имуществом, закрепленным за ними на праве собственности. К налогооблагаемым объектам относятся:

• Жилые дома, квартиры, комнаты;
• Гаражи и машино-места;
• Объекты незавершенного строительства (жилые);
• Иные здания, сооружения (нежилые помещения, дачные дома без признаков жилого дома);
• Единые недвижимые комплексы.

Важно: Не подлежат налогообложению объекты, переведенные в налог на профессиональный доход (НПД) или используемые в предпринимательской деятельности (они облагаются иным порядком).

Земельный налог

Плательщики — владельцы земельных участков на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования.

Не облагаются налогом:

• Участки, изъятые из гражданского оборота или ограниченные в обороте (если иное не установлено законом);
• Участки, находящиеся в общей собственности в многоквартирных домах (доли не выделены);
• Земли лесного, водного фонда, запасные земли (кроме случаев предоставления в собственность/аренду).

Как формируется налоговая база и рассчитывается налог

Налог на недвижимость: Кадастровая стоимость

С 2020 года налоговая база определяется исключительно по кадастровой стоимости объекта на 1 января налогового периода. Инвентарная стоимость больше не применяется.

Формула расчета:

Налог = Кадастровая стоимость × Ставка налога × Доля владения × Коэффициент владения (месяцы/12) − Налоговые вычеты.

Налоговые вычеты (ст. 403 НК РФ):

• 10 кв. м, для комнаты;
• 20 кв. м, для квартиры;
• 50 кв. м, для жилого дома.

Если объект в общей собственности, вычет предоставляется каждой доле пропорционально. Если площадь объекта меньше вычета — налог не платится.

Ставки налога (макс., устанавливаются муниципалитетами):

• 0,1% — квартиры, комнаты, жилые дома, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства;
• 0,5%, иные объекты (нежилые помещения, офисы, торговые площади);
• 2%, объекты кадастровой стоимостью свыше 300 млн руб. (премиальная недвижимость).

Земельный налог: Кадастровая стоимость участка

Налоговая база — кадастровая стоимость участка на 1 января текущего года.

Ставки (устанавливаются муниципалитетами, макс. значения):

• 0,3% — сельхозназначение (кроме перечисленных ниже), под ЛПХ, дачное/садоводство, под жилую застройку, под инженерную инфраструктуру;
• 1,5% — остальные категории земель (коммерческие, промышленные, под МФЦ и т.д.).

Многие муниципалитеты устанавливают нулевые или сниженные ставки для определенных категорий граждан или земель — уточняйте на сайте своей администрации.

Льготы и полное освобождение от уплаты

Согласно ст. 407 НК РФ (имущество) и ст. 391 НК РФ (земля), право на льготу имеют следующие категории граждан (одна льгота на один объект каждого вида):

• Пенсионеры по возрасту (женщины 60+, мужчины 65+);
• Инвалиды I и II групп (в т.ч. дети-инвалиды);
• Инвалиды детства;
• Участники ВОВ, трудовой фронт, получшие наград/медали «За оборону/победу»;
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинск и др.);
• Наследственники Героев СССР/РФ, Героев Труда;
• Военнослужащие срочной службы (на время службы);
• Родители/супруги погибших военнослужащих (получившие пособие по гос.обеспечению).

Особенности применения льготы:

1. Льгота предоставляется на один объект каждого вида (одну квартиру, один дом, один гараж, один участок). Если объектов несколько — выбираете самый дорогой.
2. Для участка ЛПХ/садоводства/дачного — освобождение от налога на 6 соток (площадь сверх 6 соток облагается).
3. Льгота применяется автоматически на основании данных Пенсионного фонда (СФР) и ЕРАИ. Подавать заявление не нужно, если данные верны.
4. С 2025 года: Льгота на земельный налог для пенсионеров распространяется на участки любой категории (ранее только на ЛПХ/ИЖС/садовое), но в пределах 6 соток.

Сроки оплаты за 2025 год

Налоговый период — 2025 год. Срок уплаты налогов физическими лицами, 1 декабря 2026 года.

Хронология:

• 15 сентября – 30 октября 2026 г., рассылка уведомлений (бумажных по Почте России и электронных в ЛК ФНС/Госуслугах);
• 1 декабря 2026 г. — крайний срок оплаты без начисления пени.

Внимание: Если уведомление не пришло до 1 ноября, обязанность заплатить не снимается. Необходимо самостоятельно проверить начисления в Личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФНС) или на Госуслугах.

Как проверить уведомление и исправить ошибку

До 1 декабря важно сверить в уведомлении:

• Список объектов (нет ли лишних, нет ли пропущенных);
• Кадастровую стоимость (актуальна на );
• Доли в праве общей собственности;
• Примененные ставки и коэффициенты дефлятора (если применимо);
• Начисленные льготы и вычеты.

Если найдена ошибка:

1. Подайте заявление на уточнение сведений через ЛК ФНС (раздел «Жизненные ситуации» → «Исправить ошибку в уведомлении»), на Госуслугах или лично в инспекции.
2. Приложите документы: выписку из ЕГРН, договор купли-продажи, свидетельство о праве и т.д.
3. Инспекция рассмотрит в течение 30 дней и пересчитает налог. Пени за время разбора не начисятся.

Способы оплаты налогов

Оплатить можно любым удобным способом без комиссии (при использовании реквизитов из уведомления/ЛК):

Онлайн (самые быстрые):

• Личный кабинет ФНС (lkfl2;nalog.ru) — кнопка «Оплатить», выбор карты/СБП/банка;
• Госуслуги (gosuslugi.ru) — раздел «Платежи» → «Налоги»;
• Приложение «Налоги ФЛ» / «Мой налог» (для самозанятых/ИП, но удобно и для физлиц);
• СБП (Система быстрых платежей) — по QR-коду из уведомления или ЛК (мгновенное зачисление, работает 24/7);
• Интернет-банк / Приложение вашего банка — раздел «Налоги/Госуслуги» → ввод УИН (уникальный идентификатор начисления) из уведомления.

Офлайн:

• В любом отделении банка (Сбербанк, ВТБ, Почта Банк, Альфа и др.) — по квитанции или УИН;
• В отделениях Почты России, по бумажному уведомлению (комиссия может взиматься Почтой, уточняйте);
• Через терминалы самообслуживания банков.

Реквизиты для оплаты (Единый налоговый платеж — ЕНП): С 2023 года физические лица платят через ЕНП. В платежке достаточно указать УИН (из уведомления) или свой ИНН (деньги зачислятся на ЕНС — единый налоговый счет, и ФНС сама распределит по налогам).

Что будет, если не заплатить в срок?

• Пени: Начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ (1/300 за 1-30 день, 1/150 — после 30 дней).
• Судебный порядок: Если долг > 3000 руб. и прошло год после срока оплаты — ФНС подает в суд на взыскание без участия налогоплательщика (судебный приказ).
• Исполнительное производство: Приставы могут списать со счетов, запретить выезд за границу, наложить арест на имущество.

Частые вопросы (FAQ)

Купил квартиру в 2025 году. Плачу ли я налог за 2025 год?

Да, если право собственности зарегистрировано в ЕГРН до 31 декабря 2025 года. Налог считается пропорционально месяцам владения (месяц регистрации считается полным). Продавец платит за месяцы до продажи.

Мне не пришло бумажное уведомление. Что делать?

Заходите в ЛК ФНС или на Госуслуги. Электронное уведомление имеет ту же юридическую силу. Если там пусто, возможно, налог < 100 руб. (тогда уведомление не шлют) или объект не на учете. Лучше написать в ФНС через «Напишите нам» в ЛК.

Можно ли оплатить за родственника/пенсионера?

Да. В ЛК ФНС есть функция «Доступ к чужому ЛК» (нужно оформить доверенность или заявление в налоговой). Или просто оплатите по УИН из его уведомления через свой банк/СБП — деньги зачислятся на его ЕНС.

Как узнать кадастровую стоимость?

На сайте Росреестра (rosreestr.gov.ru) → «Публичный кадастровый карта» или через ЛК ФНС в карточке объекта.

Оплата земельного налога и налога на недвижимость — ежегодная обязанность собственника. Главное правило 2026 года: проверьте начисления в Личном кабинете ФНС до 1 декабря, убедитесь, что применены все вычеты и льготы, и оплатите через СБП или интернет-банк по УИН — это быстро, без комиссии и гарантирует зачисление платежа вовремя. Воспользуйтесь льготами, предусмотренными законом, и следите за сроками, чтобы избежать пени и судебных издержек.

Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ и информации ФНС России на . Для получения индивидуальной консультации обратитесь в Межрайонную инспекцию ФНС по вашему месту жительства или на горячую линию: ###.