Налоговый вычет, это законный способ уменьшить сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или вернуть часть уже уплаченного налога. Работники, являющиеся налоговыми резидентами РФ и получающие доходы, облагаемые НДФЛ, имеют право на различные виды вычетов в соответствии с Налоговым кодексом РФ. В этой статье подробно разберём, какие вычеты существуют, кто может их получить и как оформить.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет уменьшает налоговую базу — сумму дохода, с которой удерживается НДФЛ. Важно понимать: вернуть можно только тот налог, который был фактически удержан с ваших доходов. Размер возврата зависит не только от вида вычета, но и от суммы уплаченного НДФЛ.
Для оформления вычета понадобятся документы, подтверждающие право на него: договоры, чеки, справки об оплате и другие документы в зависимости от вида расходов.
Виды налоговых вычетов для работников
Стандартные вычеты
Стандартные вычеты предоставляются определённым категориям граждан, а также родителям, имеющим детей.
Вычет на детей предоставляется родителям, усыновителям, опекунам и попечителям. Основные правила:
- вычет предоставляется на каждого ребёнка до 18 лет, а также на учащихся очной формы обучения, до 24 лет;
- начиная с месяца, в котором доход работника превысил 350 000 рублей с начала года, вычет не применяется;
- с вычет на ребёнка-инвалида предоставляется в увеличенном размере;
- единственному родителю вычет предоставляется в двойном размере.
Вычеты на самого работника положены отдельным категориям граждан: участникам ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, инвалидам войны, Героям Советского Союза и Российской Федерации и другим льготным категориям.
Социальные вычеты
Социальные вычеты компенсируют часть расходов на социально значимые цели:
- обучение — своё собственное, детей, братьев и сестёр;
- лечение и лекарства — своё и близких родственников;
- спорт и фитнес — оплата физкультурно-оздоровительных услуг;
- благотворительность;
- негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни;
- накопительная часть пенсии.
С 2024 года общий лимит социальных вычетов увеличен до 150 000 рублей в год (ранее, 120 000 рублей). Это означает, что вернуть можно до 13% от этой суммы. Отдельно учитываются расходы на дорогостоящее лечение (без ограничения лимита) и обучение детей.
Имущественные вычеты
Имущественный вычет предоставляется при:
- покупке или строительстве жилья — с суммы до 2 000 000 рублей;
- уплате процентов по ипотеке — с суммы до 3 000 000 рублей;
- продаже имущества — для уменьшения налогооблагаемого дохода.
Особенность имущественного вычета: его можно получить через работодателя. В этом случае вычет предоставляется с начала года, если работник уже трудился в компании. Когда лимит вычета закончится, с сотрудника снова будут удерживать НДФЛ.
Инвестиционные вычеты
Предоставляются владельцам индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) и по операциям с ценными бумагами. Можно вернуть часть средств, внесённых на ИИС, либо освободить от налога доход по счёту.
Профессиональные вычеты
Этот вид вычетов предназначен для индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, лиц, работающих по договорам гражданско-правового характера, и авторов произведений. Вычет предоставляется в размере фактически произведённых и документально подтверждённых расходов, связанных с получением дохода.
Как получить вычет: два способа
Через работодателя
- Соберите документы, подтверждающие право на вычет.
- Получите в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет (для имущественного и социальных вычетов). Стандартный вычет на детей оформляется по заявлению без уведомления.
- Передайте уведомление и заявление в бухгалтерию работодателя.
- Работодатель перестанет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты до исчерпания суммы вычета.
Через налоговую инспекцию
- По окончании года заполните декларацию 3-НДФЛ (удобно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС).
- Приложите подтверждающие документы: договоры, чеки, справки об оплате, справку о доходах.
- Подайте декларацию и заявление на возврат налога.
- После камеральной проверки деньги поступят на ваш банковский счёт.
С 1 января 2024 года социальные вычеты можно получить в упрощённом порядке: налоговая инспекция сама получает сведения от организаций (например, фитнес-клубов или банков) и направляет налогоплательщику предзаполненное заявление через личный кабинет.
Какие документы понадобятся
- заявление на предоставление вычета;
- договоры (купли-продажи, обучения, лечения, страхования);
- платёжные документы: чеки, квитанции, платёжные поручения;
- справки об оплате медицинских услуг;
- свидетельства о рождении детей (для детских вычетов);
- справка о доходах и удержанном НДФЛ;
- декларация 3-НДФЛ (при получении через инспекцию).
Важные нюансы
- Вычет могут получить только налоговые резиденты РФ с доходами, облагаемыми НДФЛ.
- Вернуть можно не больше суммы фактически уплаченного налога.
- Имущественный вычет можно переносить на следующие годы, пока лимит не будет исчерпан.
- Социальные вычеты на следующий год не переносятся — используйте их в год расходов.
- Заявить вычет можно в течение трёх лет после года, в котором были произведены расходы.
Налоговые вычеты, реальная возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ и снизить налоговую нагрузку. Работникам доступны стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные вычеты. Оформить их можно как через работодателя, так и через налоговую инспекцию, а с 2024 года многие социальные вычеты доступны в упрощённом порядке. Главное — сохранять все подтверждающие документы и своевременно подавать заявления.