Договор дарения — один из самых распространённых способов безвозмездной передачи имущества: квартиры‚ автомобиля‚ денежных средств или ценных бумаг. Однако у многих возникает вопрос: можно ли получить налоговый вычет или вернуть налог при дарении? Разберёмся в этой теме подробно.
Облагается ли дарение налогом
По общему правилу имущество‚ полученное в дар‚ считается доходом одаряемого и облагается НДФЛ по ставке 13%. Однако Налоговый кодекс РФ предусматривает важное исключение.
Налог не уплачивается‚ если дарение происходит между близкими родственниками:
- супругами;
- родителями и детьми (в т.ч. усыновителями и усыновлёнными);
- дедушкой‚ бабушкой и внуками;
- полнородными и неполнородными братьями и сёстрами.
Если даритель не является близким родственником‚ одаряемый обязан задекларировать доход и уплатить НДФЛ со стоимости подарка (для недвижимости — с кадастровой стоимости).
Можно ли получить налоговый вычет при дарении
Здесь важно понимать ключевой момент: сам факт дарения не даёт права на имущественный налоговый вычет. Вычет при покупке жилья предоставляется только в случае возмездной сделки, то есть когда покупатель реально потратил собственные или заёмные средства.
При дарении одаряемый не несёт расходов‚ поэтому вернуть 13% от стоимости подаренной квартиры нельзя. Это касается и вычета по ипотечным процентам.
Когда возврат налога всё же возможен
Продажа подаренного имущества
Если вы получили имущество в дар и позже решили его продать‚ вы можете уменьшить налогооблагаемую базу:
- на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества (если дарение было от близкого родственника и есть подтверждающие документы);
- на сумму‚ с которой вы ранее уплатили НДФЛ при получении дара (если даритель — не близкий родственник);
- либо воспользоваться имущественным вычетом в размере 1 млн рублей (для недвижимости) или 250 тысяч рублей (для иного имущества).
Возврат излишне уплаченного налога
Если вы по ошибке уплатили НДФЛ при дарении между близкими родственниками‚ сумму налога можно вернуть. Для этого подаётся заявление о возврате излишне уплаченного налога в налоговую инспекцию.
Стандартные вычеты при декларировании дохода
При подаче декларации 3-НДФЛ о полученном в дар имуществе (от неблизкого родственника) вы одновременно можете заявить социальные‚ имущественные или инвестиционные вычеты‚ если имеете на них право. Это позволит уменьшить сумму налога к уплате или вернуть часть ранее удержанного НДФЛ;
Как оформить возврат налога
- Соберите документы: договор дарения‚ декларацию 3-НДФЛ‚ справку о доходах‚ документы‚ подтверждающие право на вычет или факт излишней уплаты.
- Подайте декларацию в налоговую инспекцию по месту жительства — лично‚ через МФЦ‚ по почте или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
- Дождитесь камеральной проверки — она занимает до трёх месяцев.
- Получите деньги, после одобрения средства перечисляются на указанный банковский счёт в течение месяца.
При необходимости налоговая может запросить дополнительные документы‚ например копию договора или справки‚ подтверждающие родство.
Важные нюансы
- Право на вычеты сохраняется за налоговыми резидентами РФ‚ уплачивающими НДФЛ.
- Декларацию о доходе в виде подарка нужно подать до 30 апреля года‚ следующего за годом дарения‚ а налог уплатить до 15 июля.
- Заявить вычеты можно в течение трёх лет с момента уплаты налога.
- Дарение денежных средств между любыми лицами налогом не облагается вовсе.
Непосредственно при договоре дарения налоговый вычет не предоставляется‚ поскольку одаряемый не несёт расходов. Однако вернуть налог возможно при продаже подаренного имущества‚ при ошибочной уплате НДФЛ или путём заявления других вычетов при подаче декларации. В спорных ситуациях рекомендуется обратиться за консультацией в налоговую инспекцию или к профильному специалисту.