Налог на имущество физических лиц — это ежегодный платеж, который взимается с владельцев недвижимости: квартир, домов, комнат, гаражей и других объектов. Однако государство предусмотрело механизм, позволяющий уменьшить сумму этого налога, — налоговый вычет. Разберемся подробно, что это такое, как он работает и кому положен.
Суть налогового вычета по налогу на имущество
Налоговый вычет при расчете налога на имущество представляет собой площадь объекта недвижимости, которая не облагается налогом. Иными словами, из общей площади вашей недвижимости вычитается определенное количество квадратных метров, и налог начисляется только на оставшуюся часть.
Поскольку налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, вычет фактически уменьшает налоговую базу: чем меньше облагаемая площадь, тем ниже кадастровая стоимость, с которой берется налог, и тем меньше итоговая сумма к уплате.
Размеры вычета в зависимости от типа недвижимости
Величина вычета установлена Налоговым кодексом РФ и зависит от вида объекта:
- Квартира, часть квартиры — вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м;
- Комната, часть комнаты — вычет в размере кадастровой стоимости 10 кв. м;
- Жилой дом, часть жилого дома, вычет в размере кадастровой стоимости 50 кв. м;
- Единый недвижимый комплекс, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение, — вычет в размере 1 млн рублей.
Важно отметить, что местные власти (органы муниципальных образований и власти городов федерального значения) вправе увеличивать размеры этих вычетов.
Пример расчета налога с учетом вычета
Рассмотрим наглядный пример. Допустим, у Ольги есть квартира площадью 201 кв. м, кадастровая стоимость одного квадратного метра составляет 120 тысяч рублей.
- Общая кадастровая стоимость квартиры: 201 кв. м × 120 тыс. руб. = 24,12 млн рублей.
- Применяем вычет: 201 кв. м − 20 кв. м = 181 кв. м облагаемой площади (в примере из практики с учетом дополнительных льгот площадь может уменьшаться сильнее — например, до 130 кв. м).
- Налоговая база: 130 кв. м × 120 тыс. руб. = 15,6 млн рублей.
- Размер вычета в денежном выражении: 71 кв. м × 120 тыс. руб. = 8,52 млн рублей.
Как видно, вычет существенно снижает сумму налога.
Как получить вычет: беззаявительный порядок
Одно из главных преимуществ этого вычета, он предоставляется автоматически, в беззаявительном порядке. Налогоплательщику не нужно подавать заявление или собирать документы: налоговая инспекция сама применяет вычет при расчете налога на имущество и указывает итоговую сумму в налоговом уведомлении.
Вычет применяется по каждому объекту недвижимости, находящемуся в собственности. То есть если у вас две квартиры, вычет в 20 кв. м будет применен к каждой из них.
Дополнительные льготы для многодетных семей
Для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми предусмотрен дополнительный вычет:
- по квартире или комнате — кадастровая стоимость 5 кв. м на каждого несовершеннолетнего ребенка;
- по жилому дому — кадастровая стоимость 7 кв. м на каждого ребенка.
Не путайте с имущественным вычетом по НДФЛ
Важно различать вычет по налогу на имущество и имущественный налоговый вычет по НДФЛ (статья 220 НК РФ). Второй касается совершенно других ситуаций:
- При покупке жилья — можно вернуть до 13% от стоимости недвижимости (с лимита 2 млн рублей — до 260 тыс. рублей) и от уплаченных процентов по ипотеке (с лимита 3 млн рублей — до 390 тыс. рублей). В сумме можно вернуть до 650 тыс. рублей.
- При продаже имущества — доход от продажи можно уменьшить на 1 млн рублей (для жилой недвижимости) или на 250 тыс. рублей (для нежилой недвижимости и движимого имущества), и налог платится только с остатка.
Для получения имущественного вычета по НДФЛ, в отличие от вычета по налогу на имущество, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами (платежные документы, расписки, банковские выписки, кассовые чеки и т. д.).
Кто еще может не платить налог на имущество
Помимо вычетов, существуют категории граждан, полностью освобожденные от уплаты налога на имущество (по одному объекту каждого вида):
- пенсионеры;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
- герои Советского Союза и Российской Федерации;
- участники боевых действий;
- некоторые другие категории льготников.
Для получения льготы, в отличие от вычета, как правило, требуется подать заявление в налоговый орган.
Налоговый вычет при уплате налога на имущество — это автоматически применяемая мера поддержки, которая освобождает от налогообложения часть площади недвижимости: 20 кв. м для квартиры, 10 кв. м для комнаты и 50 кв. м для жилого дома. Благодаря этому налоговая база уменьшается, а итоговая сумма налога становится ниже. Проверить правильность применения вычета можно в налоговом уведомлении или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.