Многие автовладельцы задаются вопросом: существует ли необлагаемая налогом сумма при покупке автомобиля и можно ли вернуть часть уплаченных денег, как это происходит при покупке квартиры? Разберёмся в этом вопросе подробно.
Начнём с главного: получить налоговый вычет за покупку автомобиля в России нельзя. Налоговый кодекс РФ не предусматривает возврата НДФЛ при приобретении транспортного средства — ни нового, ни подержанного, ни за наличные, ни в кредит.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются только при покупке жилья (квартиры, дома, земельного участка). Автомобиль, несмотря на свою стоимость, к этой категории не относится.
Интересно, что в июне 2023 года в Госдуму был направлен законопроект, согласно которому покупателям новых автомобилей российского производства могли бы предоставлять вычет:
- максимальная сумма, с которой можно было бы получить вычет — 2 млн рублей;
- размер возврата — 13% от стоимости автомобиля, то есть максимум 260 000 рублей;
- вычет предоставлялся бы после регистрации авто на основании декларации 3-НДФЛ.
Однако на текущий момент этот законопроект не принят, поэтому права на вычет при покупке машины у граждан нет.
Необлагаемая сумма при продаже автомобиля
А вот при продаже автомобиля налоговые льготы действительно существуют. Именно здесь возникает понятие необлагаемой суммы.
Владение автомобилем более 3 лет
Если автомобиль находился в вашей собственности три года и дольше, доход от его продажи полностью освобождается от НДФЛ. Подавать декларацию в этом случае не нужно вовсе — независимо от суммы сделки.
Имущественный вычет 250 000 рублей
Если машина была в собственности менее трёх лет, продавец обязан уплатить НДФЛ 13% с дохода. Однако можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере 250 000 рублей — именно эта сумма не облагается налогом.
Формула расчёта налога выглядит так:
(Доход от продажи − 250 000 рублей) × 13% = сумма налога
Пример: вы продали автомобиль за 1 000 000 рублей. Применяем вычет: 1 000 000 − 250 000 = 750 000 рублей. С этой суммы нужно заплатить 13%, то есть 97 500 рублей.
Если автомобиль продан за 250 000 рублей или дешевле, налог не платится вообще (но декларацию подать всё равно необходимо).
Уменьшение дохода на расходы при покупке
Альтернативный вариант — уменьшить доход от продажи на сумму документально подтверждённых расходов на покупку этого автомобиля. Это выгодно, если машина продаётся дешевле, чем была куплена, или разница невелика.
Пример: автомобиль куплен за 1 700 000 рублей, продан за 1 900 000 рублей. Налогом облагается только разница, 200 000 рублей, сумма налога составит 26 000 рублей.
Важные рекомендации
- Сохраняйте договор купли-продажи при покупке автомобиля — он понадобится для подтверждения расходов при последующей продаже.
- Фиксируйте реальную сумму сделки в договоре — это основание для использования вычета при проверке.
- Подавайте декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи, если владели авто менее трёх лет.
- Выберите наиболее выгодный вариант: вычет 250 000 рублей или вычет в размере расходов на покупку — совмещать их нельзя.
При покупке автомобиля налоговый вычет не предоставляется, необлагаемой суммы здесь не существует. А вот при продаже машины, которой владели менее трёх лет, налогом не облагается сумма в 250 000 рублей (стандартный имущественный вычет) либо вся сумма документально подтверждённых расходов на покупку. Если же автомобиль был в собственности более трёх лет, налог с продажи не платится вовсе.