Покупка квартиры в совместную или долевую собственность — распространённая практика среди супругов, родственников и партнёров․ При этом у каждого владельца возникает право на имущественный налоговый вычет — возврат части уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ)․ Разберём подробно, как распределяется вычет между двумя собственниками, какие суммы можно вернуть и как правильно оформить документы․
Что такое имущественный налоговый вычет
Имущественный вычет — это возможность вернуть часть средств, потраченных на приобретение жилья, за счёт ранее уплаченного подоходного налога․ Право на вычет закреплено в статье 220 Налогового кодекса РФ․
Вычет предоставляется по двум направлениям:
- по расходам на покупку жилья — с суммы до 2 000 000 рублей (возврат до 260 000 рублей);
- по процентам по ипотеке — с суммы до 3 000 000 рублей (возврат до 390 000 рублей)․
Таким образом, максимальный возврат для одного налогоплательщика может составить 650 000 рублей при покупке квартиры в ипотеку․
Как распределяется вычет между двумя собственниками
Общая долевая собственность
Если квартира оформлена в долевую собственность, вычет распределяется пропорционально долям каждого владельца․ Например, при покупке квартиры за 4 000 000 рублей в равных долях (по 1/2) каждый собственник может заявить вычет с 2 000 000 рублей и вернуть по 260 000 рублей․
Если же квартира стоит 3 000 000 рублей и доли равны, то каждый владелец получит вычет с 1 500 000 рублей, то есть по 195 000 рублей возврата․
Общая совместная собственность супругов
Для супругов действует особый порядок․ Независимо от того, на кого оформлена квартира и кто фактически платил, жильё, приобретённое в браке, считается совместной собственностью․ Вычет между супругами распределяется по их заявлению, в любой пропорции: 50/50, 100/0 или иной․
Это выгодно в ситуациях, когда:
- один из супругов не работает или имеет низкий доход;
- один из супругов уже использовал своё право на вычет ранее;
- стоимость квартиры превышает 2 000 000 рублей, тогда каждый супруг может заявить вычет в пределах своего лимита․
Пример: квартира стоит 4 500 000 рублей․ Каждый супруг заявляет вычет с 2 000 000 рублей, и семья возвращает суммарно 520 000 рублей․
Вычет по ипотечным процентам
Проценты по ипотеке также распределяются между собственниками․ Супруги могут поделить вычет по процентам по заявлению, причём пропорцию допускается менять ежегодно․ При долевой собственности вычет по процентам распределяется соразмерно долям․
Условия получения вычета
Чтобы воспользоваться правом на возврат налога, необходимо соблюсти ряд условий:
- Быть налоговым резидентом РФ и платить НДФЛ (например, с заработной платы)․
- Квартира должна быть приобретена на территории России․
- Сделка не должна быть заключена между взаимозависимыми лицами (близкими родственниками)․
- Право на вычет не было полностью использовано ранее (для жилья, купленного после 1 января 2014 года, вычет можно «добирать» с нескольких объектов в пределах лимита)․
- Покупка не оплачена полностью за счёт материнского капитала, субсидий или средств работодателя — с этих сумм вычет не предоставляется․
Необходимые документы
Для оформления возврата налога каждому собственнику потребуется:
- декларация 3-НДФЛ;
- справка о доходах (2-НДФЛ или её современный аналог от работодателя);
- договор купли-продажи или договор участия в долевом строительстве;
- документы, подтверждающие оплату (платёжные поручения, расписки, чеки);
- выписка из ЕГРН;
- свидетельство о браке и заявление о распределении вычета — для супругов;
- кредитный договор и справка об уплаченных процентах — при ипотеке;
- реквизиты банковского счёта для перечисления средств․
Способы получения вычета
Через налоговую инспекцию
Декларация 3-НДФЛ подаётся по окончании года, в котором возникло право на вычет․ Удобнее всего оформить документы через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС․ Камеральная проверка занимает до трёх месяцев, после чего деньги перечисляются на счёт в течение месяца․
Через работодателя
Вычет можно получать в текущем году, не дожидаясь его окончания․ Для этого в налоговой инспекции оформляется уведомление о праве на вычет, которое передаётся работодателю․ С этого момента из заработной платы перестаёт удерживаться НДФЛ до исчерпания суммы вычета․
Упрощённый порядок
С 2021 года действует упрощённый механизм: налоговая сама формирует предзаполненное заявление в личном кабинете на основании данных от банков и Росреестра․ Налогоплательщику достаточно проверить и подтвердить сведения․
Особенности и важные нюансы
- Перенос остатка вычета․ Если годового дохода не хватило для получения всей суммы, остаток переноситься на следующие годы без ограничения срока․
- Пенсионеры вправе перенести вычет на три года назад․
- Расходы на отделку․ При покупке новостройки без отделки затраты на ремонт и стройматериалы можно включить в состав вычета — это существенно увеличит возврат․
- Дети-собственники․ Если доля оформлена на несовершеннолетнего ребёнка, родитель может получить вычет за его долю, при этом у ребёнка право на вычет сохраняется на будущее․
- Обсуждаемые изменения․ В Госдуме рассматриваются инициативы по увеличению лимита вычета при покупке жилья — предлагалось поднять его с 2 до 5–6 миллионов рублей․ Следите за актуальными новостями законодательства, так как правила могут меняться․
Пошаговый алгоритм действий
- Определите вид собственности и договоритесь о распределении вычета (для супругов — составьте заявление)․
- Соберите полный пакет документов․
- Заполните декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет ФНС или на бумаге․
- Подайте документы в налоговую инспекцию по месту регистрации․
- Дождитесь завершения камеральной проверки и перечисления средств․
Покупка квартиры двумя собственниками позволяет удвоить сумму возврата подоходного налога — семья может вернуть до 520 000 рублей со стоимости жилья и до 780 000 рублей с ипотечных процентов․ Главное — правильно распределить вычет, своевременно собрать документы и подать декларацию․ При возникновении сложностей рекомендуется обратиться за консультацией в налоговую инспекцию или к профильному специалисту․