Вопрос наследования пенсионных накоплений волнует многих граждан. В отличие от страховой пенсии, которая прекращается со дня смерти получателя, накопительная часть пенсии (пенсионные накопления) является имущественным правом застрахованного лица и переходит к его наследникам. В данной статье подробно разберем правовые основания, порядок выплаты, круг наследников и особенности расчета сумм на 2024–2026 годы.

Законодательная база

Основными нормативными актами, регулирующими эту сферу, являются:

• Федеральный закон от № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (ст. 13, 14) — регулирует выплату средств правопреемникам.
• Федеральный закон от № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» (ст. 36.21) — определяет порядок выплаты средств пенсионных накоплений застрахованных лиц.
• Гражданский кодекс РФ (ст. 1142–1145, 1175) — определяет очереди наследования и правила включения накоплений в наследственную массу.

При каких условиях наследники могут получить накопления?

Согласно ст. 36.21 Закона № 167-ФЗ, право на получение пенсионных накоплений возникает у правопреемников в двух основных случаях:

1. Смерть застрахованного лица наступила ДО назначения ему накопительной пенсии или срочной пенсионной выплаты. В этом случае наследуется вся сумма накоплений на счете.
2. Смерть наступила ПОСЛЕ назначения выплат. Наследуется остаток средств на пенсионном счете, который не успел быть выплачен застрахованному лицу (недополученный остаток).

Важный нюанс: Если застрахованное лицо получало накопительную пенсию в виде срочной пенсионной выплаты (на фиксированный срок), то после его смерти выплаты прекращаются, и остаток средств не наследуется (переходит к фонду), если иное не предусмотрено договором с НПФ. Если же выплачивалась пожизненная накопительная пенсия — наследуется остаток на счете.

Круг наследников и очередность наследования

Общие правила (ГК РФ)

Если застрахованное лицо не оформило заявление о выборе наследников (завещание в пользу НПФ/СФР) при жизни, накопления включаются в наследственную массу и распределяются по очередям в соответствии со ст. 1142–1145 ГК РФ:

• Первая очередь: дети, супруг(а), родители.
• Вторая очередь: братья, сестры, дедушки, бабушки (если нет наследников I очереди или они отказались).
• И так далее по очередям.

Наследники одной очереди наследуют по равным долям. Срок для обращения к нотариусу, 6 месяцев со дня открытия наследства (дня смерти).

Заявление о выборе наследников (Договор со СФР/НПФ)

При жизни гражданин может написать заявление (договор обязательного пенсионного страхования) в Социальный фонд России (СФР) или негосударственный пенсионный фонд (НПФ), указав конкретных лиц, которые получат накопления после его смерти. В этом случае наследуют именно указанные лица в указанных долях, независимо от очередей ГК РФ. Это позволяет передать средства, например, внуку или неродственнику, исключив законных наследников.

Особый случай: Накопления, сформированные за счет Материнского (Семейного) капитала

Если женщина направила средства материнского капитала на формирование своей накопительной пенсии, круг наследников сужается специальным законом:

• Получить накопления по наследству может только отец ребенка (детей), в отношении которого(ых) выдано свидетельство о материнском капитале.
• Также право имеют дети 18–23 лет, обучающиеся очно.
• Другие наследники (родители умершей, братья/сестры) не имеют права на эту часть накоплений.

Форма и размер выплаты: Единовременно или ежемесячно?

Способ выплаты наследнику зависит от соотношения размера накоплений и пороговых значений, установленных законом.

Правило «5%» (Единовременная выплата)

Если расчетный размер ежемесячной накопительной пенсии (или срочной выплаты) составляет менее 5% от суммы, необходимой для назначения пенсии (в 2025 году это порог в размере 1/10 от ПМП — см. ниже), то все пенсионные накопления выплачиваются наследнику единовременно в виде одной суммы.

Порог ПМП (Пенсионный минимальный платеж) и правило 1/10

Существует важный финансовый порог. Если накоплений на счете достаточно для назначения ежемесячной выплаты, превышающей 5% порога, но сама ежемесячная выплата получается очень малой, применяется правило «десятой части ПМП».

Данные на 2025 год (актуальны для расчетов в 2025–2026 гг.):

• Размер ПМП: 15 250 рублей.
• Десятая часть ПМП: 1 525 рублей (в некоторых источниках указывается 1 250 руб. на 2024 г., в 2025 г. ПМП проиндексирован).

Логика расчета для наследника:

1. СФР рассчитывает предполагаемую ежемесячную накопительную пенсию по формуле: Сумма накоплений / Ожидаемый период выплаты (270 месяцев в 2025 г.).
2. Если эта сумма МЕНЬШЕ 1/10 ПМП (т.е. менее ~1 525 руб. в месяц), то накопления НЕ назначаются как ежемесячная пенсия, а выплачиваются единовременно целиком.
3. Если сумма БОЛЬШЕ 1/10 ПМП, наследник может выбрать: получать ежемесячно (пожизненно или на срок) или оформить срочную пенсионную выплату на не менее 10 лет.

Недополученная пенсия за текущий месяц

Помимо накоплений на счете, наследники имеют право на фактически начисленную, но не полученную выплату за месяц смерти пенсионера (если ему уже назначали накопительную пенсию).

• Это относится к последней выплате, которая не была получена застрахованным лицом при жизни (например, пенсия за июнь начислена, а человек умер 15 июня — наследники получают эту выплату).
• Оформляется через СФР (ранее ПФР) по заявлению наследников в течение 6 месяцев.

Порядок оформления выплаты наследнику

Сценарий А: Есть заявление о выборе наследников (в СФР/НПФ)

1. Наследнику не нужно идти к нотариусу за свидетельством о праве на наследство.
2. Необходимо обратиться в СФР (МФЦ или личный кабинет Госуслуг) или в НПФ, где хранились средства.
3. Предоставить: паспорт, свидетельство о смерти, СНИЛС умершего и наследника, документ, подтверждающий личность наследника (если он указан в заявлении).
4. Выплата производится в течение установленного законом срока после подачи документов.

Сценарий Б: Заявления нет — наследование по закону (через нотариуса)

1. Обратиться к нотариусу по месту последнего жительства умершего в течение 6 месяцев.
2. Нотариус открывает наследственное дело, опрашивает фонды (СФР/НПФ) о наличии накоплений.
3. По истечении 6 месяцев нотариус выдает Свидетельство о праве на наследство (на долю в накоплениях).
4. С этим свидетельством наследник обращается в СФР или НПФ для получения денег.

Сроки выплаты

СФР/НПФ обязаны выплатить средства в течение 10 рабочих дней со дня представления полного пакета документов (свидетельства нотариуса или заявления при наличии договора).

Куда обращаться, если неизвестно, где лежат деньги?

Если вы не знаете, в каком фонде (СФР или конкретном НПФ) находились накопления умершего:

• Обратитесь в любой клиентский сервис СФР (лично, через МФЦ, Госуслуги).
• СФР сделает запрос в реестр и сообщит, где находятся средства.
• Нотариус также отправляет запросы во все фонды автоматически при открытии наследственного дела.

Налоги на доходы физлиц (НДФЛ)

Выплаты пенсионных накоплений наследникам освобождены от НДФЛ (п. 18 ст. 217 НК РФ), если они получены в соответствии с законодательством о негосударственных пенсионных фондах и обязательном пенсионном страховании. Сумма приходит на руки «чистой».

Резюме: пошаговый алгоритм действий

1. Узнайте, было ли у умершего заявление о выборе наследников (спросите у родственников, проверьте документы, запросите в СФР).
2. Если заявление ЕСТЬ и вы в нем указаны: идите в СФР/НПФ с паспортом, свидетельством о смерти и СНИЛС. Оформляете выплату без нотариуса.
3. Если заявления НЕТ: идете к нотариусу по месту жительства умершего в течение 6 месяцев. Открываете наследственное дело.
4. Получите Свидетельство о праве на наследство (через 6 месяцев).
5. Предъявите свидетельство в СФР/НПФ для получения накоплений (единовременно или ежемесячно — в зависимости от суммы).
6. Не забудьте про «недополученную» пенсию за месяц смерти (если накопительная пенсия уже назначалась) — оформите её отдельно в СФР.

Накопительная часть пенсии — это реальное имущество, которое не «сгорает» после смерти гражданина, а переходит к наследникам. Ключевые моменты: своевременное обращение к нотариусу (если нет заявления в фонде), знание пороговых значений ПМП для понимания, будет ли выплата единовременной или ежемесячной, и учет специальных правил для средств материнского капитала. Рекомендуется при жизни оформить заявление о выборе наследников в СФР или НПФ — это значительно упростит и ускорит процесс получения средств для ваших близких.

Статья подготовлена на основе законодательства РФ (ФЗ-75, ФЗ-167, ГК РФ) и информации из открытых источников (КонсультантПлюс, портал СФР, нотариальные комментарии) на октябрь 2026 года. Указанные суммы ПМП актуальны на 2025 год; ежегодная индексация меняет пороговые значения.