Подоходный налог, или НДФЛ (налог на доходы физических лиц), — это один из основных налогов, который платят граждане России со своих доходов; Разберём главное, что нужно знать о нём, коротко и по существу.
Что такое НДФЛ
НДФЛ, это налог, который взимается с доходов физических лиц: заработной платы, премий, доходов от продажи имущества, сдачи жилья в аренду, выигрышей, дивидендов и других поступлений.
Кто платит налог
Налогоплательщиками являются:
- налоговые резиденты РФ — лица, которые находятся на территории России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
- нерезиденты, получающие доходы от источников в России.
Ставки налога
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения доходов:
- 13%, при годовом доходе до 2,4 млн рублей;
- 15% — с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — с дохода свыше 50 млн рублей в год.
Для нерезидентов стандартная ставка составляет 30%.
Как удерживается налог
В большинстве случаев гражданину не нужно ничего делать самостоятельно: работодатель выступает налоговым агентом. Он сам исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет с каждой выплаты зарплаты. На руки сотрудник получает сумму уже за вычетом налога.
Когда нужно подавать декларацию 3-НДФЛ
Декларацию 3-НДФЛ необходимо заполнять и подавать самостоятельно, если вы получили доход, с которого налог не был удержан, например:
- продали недвижимость или автомобиль раньше минимального срока владения;
- сдавали жильё в аренду;
- получили доход от источников за границей;
- выиграли в лотерею;
- получили дорогой подарок не от близкого родственника.
Декларацию подают до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, а уплатить налог нужно до 15 июля.
Налоговые вычеты
Государство даёт возможность вернуть часть уплаченного налога через вычеты:
- стандартные, например, на детей;
- социальные — за обучение, лечение, спорт;
- имущественные — при покупке жилья и по ипотечным процентам;
- инвестиционные — по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС).
Коротко о главном
НДФЛ — это налог с доходов физических лиц. За работающих граждан его платит работодатель, а при самостоятельных доходах нужно подать декларацию 3-НДФЛ. При этом часть налога можно вернуть, воспользовавшись налоговыми вычетами — например, за лечение, обучение или покупку квартиры.