Налог на доходы физических лиц (НДФЛ, или подоходный налог) — один из основных налогов, который уплачивают граждане России с получаемых доходов. Вопрос о том, в какую налоговую инспекцию и как именно его платить, возникает у многих. Разберёмся подробно.
Кто и за кого платит НДФЛ
В большинстве случаев гражданину не нужно самостоятельно обращаться в налоговую инспекцию: за официально работающего человека налог платит работодатель, который выступает налоговым агентом. Он удерживает НДФЛ из заработной платы и перечисляет его в бюджет.
Самостоятельно декларировать доходы и платить налог необходимо, если вы получили доход:
- от продажи имущества (недвижимости, автомобиля), находившегося в собственности менее минимального срока владения;
- от сдачи имущества в аренду;
- в виде выигрышей в лотереи;
- от источников за пределами России;
- от физических лиц по договорам ГПХ, если заказчик не удержал налог;
- от предпринимательской деятельности на общей системе налогообложения (ОСН).
В какую налоговую инспекцию подавать декларацию и платить налог
Основное правило: декларация по форме 3-НДФЛ подаётся, а налог уплачивается в налоговую инспекцию по месту жительства (по месту постоянной регистрации) налогоплательщика.
Важные нюансы:
- Если у вас нет постоянной регистрации, декларация подаётся по месту временной регистрации (пребывания).
- Индивидуальные предприниматели на ОСН платят НДФЛ по месту своего учёта.
- Если налог не был удержан налоговым агентом, инспекция сама направит уведомление — оплатить его нужно будет по реквизитам своей инспекции.
Ставки НДФЛ с 2025 года
С 1 января 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения. Налоговые резиденты уплачивают НДФЛ по ставке от 13% до 22% в зависимости от суммы годового дохода: 13%, 15%, 18%, 20% или 22%. Чем выше доход, тем выше ставка на превышающую порог часть.
Как уплатить подоходный налог: способы
Сегодня платить налоги можно быстро и удобно, без визита в инспекцию и очередей:
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, здесь можно сформировать платёжный документ и оплатить налог банковской картой.
- Портал «Госуслуги», в личном кабинете отображается налоговая задолженность, которую можно погасить онлайн.
- Мобильные приложения банков — по УИН из уведомления или по ИНН.
- Отделения банков и «Почты России» — по квитанции с реквизитами вашей инспекции.
Сроки уплаты и ответственность за просрочку
Налог по декларации 3-НДФЛ необходимо уплатить до 15 июля года, следующего за отчётным. Сама декларация подаётся до 30 апреля. За просрочку уплаты начисляются пени, а за несвоевременную подачу декларации — штраф.
Как вернуть часть налога
Налоговый резидент может вернуть часть уплаченного НДФЛ с помощью налоговых вычетов: имущественных (при покупке жилья), социальных (за лечение, обучение), стандартных (на детей) и инвестиционных. Заявление на вычет также подаётся в инспекцию по месту жительства или через личный кабинет на сайте ФНС.
Подоходный налог платится в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика. Если вы работаете по найму, всё делает работодатель. Если доход получен самостоятельно, подайте декларацию 3-НДФЛ и оплатите налог удобным способом: через личный кабинет ФНС, «Госуслуги» или банк. Своевременная уплата налогов избавит от пеней и штрафов.