Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — один из основных налогов, который уплачивают граждане России с полученных доходов. В этой статье подробно разберём, какие выплаты облагались НДФЛ в 2020 году, какие ставки действовали и какие доходы были освобождены от налогообложения.

Что такое НДФЛ

НДФЛ исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц, полученного в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме. Порядок исчисления и уплаты налога регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Какие доходы облагались НДФЛ в 2020 году

Согласно Налоговому кодексу РФ, к облагаемым доходам относились:

• заработная плата и премиальные выплаты;
• отпускные и иные выплаты по трудовому договору;
• доходы от предпринимательской деятельности;
• авторские вознаграждения и гонорары за интеллектуальную деятельность;
• доходы от продажи имущества и сдачи его в аренду;
• подарки и выигрыши;
• пособия по временной нетрудоспособности (больничные листы), включая пособие по уходу за больным ребёнком;
• доходы в натуральной форме (например, оплата работодателем питания или арендуемого жилья для работника).

Ставки НДФЛ в 2020 году

В 2020 году действовали следующие основные ставки налога:

• 13% — основная ставка для налоговых резидентов РФ (зарплата, доходы от продажи имущества и др.);
• 30% — для доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ;
• 35% — для выигрышей и призов свыше установленных лимитов, а также экономии на процентах по займам;
• 9% и 15% — для отдельных видов доходов по дивидендам и ценным бумагам.

Если налоговый агент начислял физлицу в течение года доходы, облагаемые по разным ставкам, отчётность (справка 2-НДФЛ) заполнялась отдельно для каждой из ставок.

Какие выплаты не облагались НДФЛ в 2020 году

Статьёй 217 НК РФ предусмотрен перечень доходов, освобождённых от налогообложения. В 2020 году к ним относились:

• государственные, страховые и накопительные пенсии, а также социальные доплаты к ним;
• материнский капитал;
• ежемесячные выплаты на первого и второго ребёнка для малоимущих семей (так называемые «путинские выплаты», закон № 418-ФЗ от );
• государственные пособия, кроме пособий по временной нетрудоспособности;
• компенсационные выплаты в пределах установленных норм;
• выплаты участникам Великой Отечественной войны и их вдовам;
• алименты;
• гранты, стипендии и ряд других выплат.

Налоговые вычеты в 2020 году

Налогоплательщики могли уменьшить налогооблагаемую базу за счёт стандартных вычетов. Так, вычет на детей в 2020 году составлял:

• по 1 400 рублей — на первого и второго ребёнка;
• 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребёнка.

Кроме того, граждане могли воспользоваться социальными вычетами (на обучение, лечение), имущественными вычетами (при покупке жилья) и инвестиционными вычетами, подав декларацию по форме 3-НДФЛ.

Кто и как уплачивал налог

В большинстве случаев НДФЛ удерживал и перечислял в бюджет налоговый агент — работодатель. Если же удержать налог было невозможно, налоговый агент обязан был сообщить об этом налогоплательщику и в налоговый орган. Граждане, получавшие доходы самостоятельно (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду, выигрышей), обязаны были подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог самостоятельно.

В 2020 году основная ставка НДФЛ для резидентов составляла 13%, при этом значительный перечень социальных выплат, пенсии, пособия, материнский капитал, выплаты на детей — был освобождён от налога. Знание правил налогообложения позволяло гражданам корректно исполнять налоговые обязанности и пользоваться положенными вычетами.