В запросе пользователя встречается опечатка: «Налог на прибыль касьянов». С высокой долей вероятности речь идет о НДФЛ (налоге на доходы физических лиц). Налог на прибыль платят организации, а физические лица — налог на доходы. Ниже представлена подробная статья по актуальному положению НДФЛ на 2024–2025 годы, основанная на данных ФНС России и законодательных изменениях.

Главные сроки: когда платить налог за 2024 год

Согласно информации Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 16 июня 2025 года, последний день для своевременной уплаты НДФЛ за 2024 год — 15 июля 2025 года.

Этот дедлайн касается категорий налогоплательщиков, которые должны самостоятельно сдать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог:

• Получившие доход от продажи имущества, владение которым менее минимального срока (3 или 5 лет).
• Получившие доход от сдачи имущества в аренду.
• Лауреаты призов и победители конкурсов (стоимость приза свыше 4000 руб.).
• Получившие материальную выгоду по процентам по вкладам/облигациям сверх не налогооблагаемого лимита (если банк не удержал налог автоматически).
• Имеющие доходы от источников за рубежом, по которым налоговый агент не удержал налог.

Важно: За доходы 2025 года (которые будут отчитываться в 2026 году) срок уплаты также установлен — 15 июля 2026 года. Декларацию 3-НДФЛ нужно сдать не позднее 30 апреля соответствующего года.

Прогрессивная шкала ставок: итоги 2024 года

С 2021 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ для налоговых резидентов РФ. По итогам 2024 года Федеральный бюджет получил 224,4 млрд рублей дополнительных поступлений от повышенных ставок НДФЛ (данные ФНС).

Текущие ставки для резидентов РФ (с 2025 года):

* Для нерезидентов РФ ставка составляет 30% (кроме отдельных видов доходов, например, дивидендов, 15%).

Расчет налога производится накопительно: если доход превысил порог 2,4 млн руб., ставка 15% применяется только к сумме, превышающей этот порог, а не ко всему доходу.

Налогообложение доходов по иностранным ценным бумагам

В 2024–2025 годах существенно изменился подход к налогообложению доходов по иностранным акциям и облигациям (дивиденды, купоны, доход от продажи).

Роль брокеров как налоговых агентов

С 2024 года российские брокеры, через которых ведется учет прав на иностранные ценные бумаги (через номинальных держателей/депозитариев), признаны налоговыми агентами. Они обязаны рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ за клиентов.

Однако на практике возникли разногласия в методике расчета:

• Разный подход к затратам на приобретение: Некоторые брокеры учитывают расходы на покупку бумаг при расчете базы по доходам от продажи, другие — нет (в ожидании уточнений от ФНС).
• Курс валют: Возникают вопросы по курсу ЦБ РФ, применяемому в день получения дохода (дивидендов/купонов) и в день продажи.
• Списание налога: Брокеры по-разному списывают НДФЛ с счетов клиентов — некоторые делают это сразу при получении дивидендов, другие, в конце налогового периода или при выводе средств.

Рекомендация: Запросите у своего брокера «Справку о доходах и удержанном налоге» (аналог 2-НДФЛ) за 2024 год. Сверьте данные с собственными записями перед сдачей декларации 3-НДФЛ (если брокер не удержал налог полностью или вы продавали бумаги через зарубежного брокера, не являющегося налоговым агентом РФ).

Налоговые вычеты: верните свои деньги

Не забывайте о праве на получение налоговых вычетов, которые уменьшают налоговую базу или возвращают уже уплаченный налог (13% или 15% в зависимости от ставки):

1. Имущественный (при покупке жилья): до 260 000 руб. (13% от 2 млн руб.) + вычет по процентам по ипотеке (до 390 000 руб.).
2. Социальные: обучение (своё, братьев/сестер до 24 лет, детей), лечение (своё, супруга, родителей, детей), взносы за ДМС, благотворительность. Лимит базы — 120 000 руб. в год (вычет до 15 600 руб.). Отдельный лимит 120 000 руб. на дорогое лечение (вычет без ограничения суммы расходов).
3. Стандартные (на детей): предоставляются работодателем ежемесячно до накопления дохода 350 000 руб. в году (1400 руб. за 1-го и 2-го ребенка, 3000 руб. за 3-го и последующих).
4. Инвестиционный (ИИС типа А и Б): тип А — возврат 13% от взносов (макс. 52 000 руб./год), тип Б — освобождение от налога на доход по счете.

Как проверить долг и оплатить налог

На года актуальными способами остаются:

• Личный кабинет налогоплательщика (lkfl.nalog.gov.ru): раздел «Налоги» -> «НДФЛ». Там видна задолженность, реквизиты для оплаты, можно сдать 3-НДФЛ онлайн.
• Приложение «Налоги ФНС России» (Госуслуги): удобная оплата по QR-коду или картой без комиссии.
• Банковские приложения: большинство крупных банков интегрированы с ФНС, позволяют оплатить налог по ИНН без ввода реквизитов.

Внимание: Пеня начисляется за каждый день просрочки (ключевая ставка ЦБ / 300 * сумма долга * дни просрочки). Штраф за несдачу декларации 3-НДФЛ — 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин. 1000 руб., макс. 30%), но не менее 1000 руб. за «нулевую» декларацию.

Резюме

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в 2024–2025 годах характеризуется:

• Жесткими сроками: декларация до 30 апреля, оплата до 15 июля следующего года.
• Прогрессивной шкалой ставок (13–22%), принесшей бюджету более 224 млрд руб. сверхбазовых поступлений за 2024 год.
• Активной ролью брокеров как налоговых агентов по иностранным активам, требующей от налогоплательщиков внимательного контроля за правильностью удержаний.

Своевременная сдача декларации и оплата налога избавляют от пени, штрафов и проблем с выездом за границу. При сложных ситуациях (продажа имущества, иностранные доходы, множественные источники дохода) рекомендуется консультироваться с налоговым советником или использовать сервисы презаполненной декларации в ЛК ФНС.