Что такое НДФЛ
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это обязательный платеж, который граждане России вносят в бюджет с получаемых доходов. Чаще всего речь идет о заработной плате, однако налогом облагаются также доходы от продажи имущества, сдачи жилья в аренду, выигрыши, дивиденды и проценты по банковским вкладам.
Долгое время в России действовала единая («плоская») ставка налога — 13% от заработной платы. Именно эта цифра стала привычной для большинства работающих граждан: работодатель выступает налоговым агентом, самостоятельно удерживает 13% из начисленной зарплаты и перечисляет их в бюджет.
Как работает ставка 13%
Механизм расчета достаточно прост:
- Работодатель начисляет сотруднику заработную плату.
- Из начисленной суммы вычитаются положенные налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные).
- С оставшейся суммы удерживается налог по ставке 13%.
- Работник получает «на руки» зарплату за вычетом налога.
Пример: при окладе 50 000 рублей налог составит 6 500 рублей, а на руки сотрудник получит 43 500 рублей.
Изменения с 2025 года: прогрессивная шкала
С 2025 года фискальная система России изменилась: от единой ставки было решено отказаться в пользу прогрессивной шкалы налогообложения. Теперь размер ставки зависит от годового дохода налогоплательщика:
- 13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей;
- 15% — для части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — для части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — для части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — для части дохода свыше 50 млн рублей в год.
Важно понимать: повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к сумме превышения соответствующего порога. Для подавляющего большинства граждан, чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей (то есть около 200 тысяч рублей в месяц), ничего не изменилось, они по-прежнему платят 13%.
Результаты реформы
Новая система уже демонстрирует эффективность. По итогам первого квартала 2026 года в бюджет поступило более 52 миллиардов рублей от НДФЛ, что на 38% больше, чем за аналогичный период годом ранее. Дополнительные средства направляются на финансирование социальных программ, поддержку семей, развитие инфраструктуры и другие государственные задачи.
Налог на доходы по вкладам
Отдельно стоит упомянуть налогообложение процентов по банковским вкладам. В 2026 году россияне уплатят налог с дохода по вкладам, полученного за 2025 год. При этом действует необлагаемый лимит: свободный от налога доход по вкладам в 2026 году составит минимум 160 тысяч рублей. Налог взимается только с суммы процентов, превышающей этот порог, а не с самого вклада.
Налоговые вычеты: как вернуть часть налога
Государство предоставляет возможность уменьшить налоговую базу или вернуть часть уплаченного НДФЛ через вычеты:
- Стандартные — для родителей, льготных категорий граждан;
- Социальные — за обучение, лечение, спорт, благотворительность;
- Имущественные — при покупке жилья и уплате ипотечных процентов;
- Инвестиционные — при использовании индивидуальных инвестиционных счетов.
Ставка 13% остается основной для большинства работающих россиян, однако налоговая система стала более справедливой: те, кто зарабатывает значительно больше, вносят больший вклад в бюджет. Прогрессивная шкала, введенная с 2025 года, уже обеспечивает существенный рост бюджетных поступлений, которые направляются на развитие страны и поддержку граждан.