Подоходный налог, или НДФЛ (налог на доходы физических лиц),, это обязательный платеж, который удерживается из заработной платы и других доходов граждан и перечисляется в бюджет государства. Это один из основных налогов, с которым сталкивается каждый работающий россиянин.
Кто платит НДФЛ
Налог уплачивают:
- налоговые резиденты РФ, лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев (они платят налог с доходов, полученных как в России, так и за рубежом);
- нерезиденты — с доходов, полученных от источников в РФ.
Важно понимать: за наемных работников налог рассчитывает и перечисляет в бюджет работодатель, который выступает налоговым агентом. Сотрудник получает зарплату уже «на руки» — за вычетом НДФЛ.
Ставки налога
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц. Чем выше годовой доход, тем выше ставка:
- 13% — при доходе до 2,4 млн рублей в год;
- 15%, с части дохода от 2,4 до 5 млн рублей;
- 18% — с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22%, с части дохода свыше 50 млн рублей в год.
Для нерезидентов ставка, как правило, составляет 30%. Повышенные ставки применяются только к сумме превышения порога, а не ко всему доходу целиком.
Как рассчитывается налог
Пример: если ваша зарплата составляет 100 000 рублей в месяц, то НДФЛ по ставке 13% составит:
100 000 × 13% = 13 000 рублей
На руки работник получит 87 000 рублей. Работодатель сам удержит налог и перечислит его в налоговую инспекцию.
Налоговые вычеты
Государство предоставляет возможность уменьшить налогооблагаемую базу или вернуть часть уплаченного налога через налоговые вычеты:
- Стандартные — например, на детей (на первого и второго ребенка, а также в увеличенном размере на третьего и последующих);
- Социальные — за обучение, лечение, спортивные занятия, благотворительность;
- Имущественные, при покупке жилья и уплате процентов по ипотеке;
- Инвестиционные — по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС);
- Профессиональные, для самозанятых отдельных категорий, ИП и лиц, работающих по гражданско-правовым договорам.
Какие доходы не облагаются НДФЛ
Налогом не облагаются, в частности:
- государственные пособия (по безработице, беременности и родам);
- пенсии по государственному пенсионному обеспечению;
- алименты;
- некоторые виды материальной помощи и компенсаций;
- гранты и отдельные виды премий.
Куда идут налоги
НДФЛ — один из главных источников доходов региональных и местных бюджетов. Средства направляются на финансирование образования, здравоохранения, социальной поддержки граждан, строительство дорог и развитие инфраструктуры.
Подоходный налог — это обязательный платеж с доходов граждан, который за наемных работников перечисляет работодатель. Знание ставок, правил расчета и доступных налоговых вычетов помогает грамотно планировать личный бюджет и законно уменьшать налоговую нагрузку. Актуальную информацию всегда можно уточнить на официальном сайте Федеральной налоговой службы (nalog.gov.ru) или в личном кабинете налогоплательщика.