С 1 января 2024 года вступил в силу новый порядок оформления документов для получения социального налогового вычета по НДФЛ на лечение. Основным документом стала Справка об оплате медицинских услуг установленного федерального образца, утвержденная Приказом ФНС России от № ЕА-7-11/824. В данной статье подробно разберем, что такое «код 1», где и как получить этот документ, а также какие нюансы нужно учесть.

Что означает код 1 в справке?

В графе 5 справки «Код основания для предоставления вычета» указывается цифра, определяющая, за чей счет оплачивалось лечение и кто именно имеет право на вычет. Код 1 означает:

• Расходы понесены налогоплательщиком на собственное лечение.
• Вычет предоставляется непосредственно тому, кто оплатил услуги (при условии, что он является налоговым резидентом РФ и платит НДФЛ по ставке 13% или 15%).

Для сравнения:

• Код 2 — лечение супруга/супруги, родителей, детей (в т.ч. усыновленных) до 18 лет (24 лет, если обучаются очно).
• Код 3 — лечение нетрудоспособных родителей (супругов) налогоплательщика.
• Код 4 — оплата медицинских услуг за счет средств материнского (семейного) капитала.

Важно: Если вы оплачивали лечение за себя и за родственников, медицинская организация должна выдать две отдельные справки с разными кодами (одна с кодом 1, другая — с кодом 2 или 3).

Где получить справку с кодом 1?

Согласно законодательству, справку об оплате медицинских услуг для налогового органа выдает медицинская организация (клиника, больница, стоматология, лаборатория), предоставившая услуги, или аптечная организация (при покупке лекарств по рецепту).

Лично в медицинской организации (на ресепшене/бухгалтерии)

Это самый распространенный способ. Вам нужно обратиться в регистратуру или бухгалтерию клиники, где проходили лечение.

• Напишите заявление (часто бланк выдают на месте).
• Предъявите паспорт и договор на оказание платных медицинских услуг (или чеки/квитанции).
• Справка готовится в течение нескольких рабочих дней (сроки могут зависеть от внутреннего регламента клиники, но обычно это 3–10 дней).

Через личный кабинет на сайте клиники / Мобильное приложение

Многие крупные частные клиники (например, «Инвитро», «Геминус», «Медси», «СМ-Клиника» и др.) и государственные поликлиники (через ЕМИАС/Госуслуги в Москве и регионах) предоставляют возможность скачать справку в электронном виде.

• Авторизуйтесь в личном кабинете пациента.
• Перейдите в раздел «Документы», «Справки» или «Налоговый вычет».
• Выберите период (год) и сформируйте справку.
• Файл обычно подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) медицинской организации и имеет полную юридическую силу.

В аптеке (при покупке лекарств)

Если вы покупали лекарственные препараты по рецепту врача для собственного лечения, справку с кодом 1 выдает аптека.

• Сохраните кассовые чеки (фискальные данные передаются в ФНС автоматически, но бумажная/электронная справка все равно нужна для подтверждения назначения врача).
• Справку можно запросить в аптеке сети или через их онлайн-сервис (если есть).

Через МФЦ (Мои Документы) — только для гос. учреждений

В некоторых регионах справки из государственных поликлиник можно заказать через МФЦ, но чаще всего быстрее получить их прямо в поликлинике или через ЕМИАС/Госуслуги.

На портале Госуслуг (для гос. клиник)

В ряде регионов (Москва, Московская область, Санкт-Петербург и др.) справки для налогового вычета из государственных учреждений формируются автоматически и доступны в личном кабинете Госуслуг в разделе «Справки и сертификаты» → «Справка для получения налогового вычета».

Как должен выглядеть документ? (Требования Приказа ФНС № ЕА-7-11/824)

Справка заполняется на бланке, утвержденном Приказом ФНС. Обязательные реквизиты:

1. Наименование медицинской/аптечной организации, её ИНН/КПП, адрес, лицензия.
2. Дата выдачи и номер справки.
3. Данные пациента (ФИО, дата рождения, ИНН, серия/номер паспорта, адрес регистрации).
4. Данные плательщика (если отличаются от пациента — для кодов 2, 3, 4; для кода 1 совпадают с пациентом).
5. Код основания (графа 5): «1».
6. Сведения об оплаченных услугах/лекарствах: наименование, код вида услуги (по классификатору), дата оплаты, сумма.
7. Подпись руководителя (или уполномоченного лица) и печать организации (при бумажном варианте) / УКЭП (при электронном).

Важный нюанс: Одна справка выдается за один календарный год. Если лечение проходило в декабре и январе, понадобятся две справки за разные годы.

Электронная справка vs Бумажная: что выбрать?

С 2024 года ФНС поощряет электронный документооборот.

Рекомендация: По возможности запрашивайте электронную справку с УКЭП. При подаче декларации 3-НДФЛ через ЛК ФНС она загружается за секунды и исключает ошибки ввода инспектором.

Что делать, если клиника отказывает или задерживает выдачу?

• Пишите официальную претензию (в двух экземплярах, один с отметкой о принятии оставляете себе). Ссылайтесь на ст. 219 НК РФ и Приказ ФНС № ЕА-7-11/824.
• Жалуйтесь в территориальный офис ФНС (через ЛК ФНС, по почте или лично). Налоговая обязана контролировать исполнение обязанностей налоговыми агентами/организациями.
• Обратитесь в Роспотребнадзор (нарушение прав потребителей на получение документа).

Медицинская организация не имеет права отказать в выдаче справки, если у вас есть договор и чеки, подтверждающие оплату.

Сроки действия и хранения

• Справка выдается на основании расходов, понесенных с 1 января 2024 года (для расходов 2023 и ранее использовалась старая форма).
• Право на вычет можно реализовать в течение 3 лет после года расходов (например, за 2024 год можно подать декларацию до 30 апреля 2028 года).
• Справку (оригинал или файл с УКЭП) рекомендуется хранить до окончания камеральной проверки декларации (обычно 3 месяца после подачи) и еще некоторое время на случай уточняющих запросов.

Пошаговый алгоритм действий

1. Соберите документы: Паспорт, ИНН, договор с клиникой, все чеки/квитанции/выписки из банка об оплате.
2. Выберите способ: Зайдите в ЛК клиники на сайте/приложении → проверьте раздел «Налоговый вычет» / «Справки».
3. Если в ЛК нет: Позвоните в регистратуру/бухгалтерию клиники, уточните процедуру (нужно ли писать заявление, можно ли забрать по почте/электронно).
4. Получите справку: Проверьте правильность заполнения: ФИО, ИНН, паспорт, Код 1 в графе 5, суммы, даты, подпись/УКЭП.
5. Подайте на вычет: Через Личный кабинет ФНС (самый быстрый способ) → Заполните 3-НДФЛ → Прикрепите справку (и договор/чеки при необходимости) → Подпишите УКЭП/СМС/Госуслугами.

Частые ошибки при получении справки с кодом 1

• Неверный код: Поставили код 2 (на родственника), хотя платили за себя. Вычет не придут — придется переделывать справку.
• Отсутствие ИНН пациента: Обязательный реквизит с 2024 года. Без ИНН ФНС не примет справку.
• Сумма в справке не совпадает с чеками: Часто клиники указывают стоимость по прайсу, а не фактически оплаченную сумму (со скидкой/акцией). Для вычета важна фактически оплаченная сумма.
• Лечение не входит в перечень для вычета: Код 1 ставится только на услуги из Перечня медицинских услуг, дающих право на вычет (утв; Постановлением Правительства № 1259). Косметология, фитнес, санатории (без лечения) — не дают права на вычет.

Получить справку об оплате медицинских услуг с кодом 1 (лечение за свой счет) в 2024–2026 годах стало проще благодаря унифицированной форме Приказа ФНС № ЕА-7-11/824 и развитию электронных сервисов. Главное — заранее уточнить в своей клинике возможность скачивания справки через Личный кабинет (это сэкономит время и исключит ошибки). Если клиника задерживает выдачу — закон на вашей стороне, обращайтесь в ФНС или Роспотребнадзор. Храните все чеки и договоры: они являются основанием для выдачи справки и могут потребоваться при камеральной проверке декларации 3-НДФЛ.

Статья подготовлена на основании действующего на года законодательства (НК РФ ст. 219, Приказ ФНС № ЕА-7-11/824, Постановление Правительства № 1259). Информация носит справочный характер. Для решения конкретных вопросов рекомендуется консультироваться со специалистом.