Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) — это один из самых простых и выгодных способов легализации дохода для физических лиц в России. В 2026 году правила сохраняют свою привлекательность: низкие ставки, отсутствие сложной отчетности и автоматический расчет налога через мобильное приложение. В этой статье подробно разберем, какой налог платит самозанятый, как рассчитывается сумма, какие есть льготы и что происходит при превышении лимита дохода.

Основной налог: НПД (Налог на профессиональный доход)

Самозанятые граждане (физические лица, зарегистрированные на НПД) платят только один налог — налог на профессиональный доход. Они не платят:

• НДФЛ (13% или 15%);
• страховые взносы в Пенсионный и ОМС фонды (в отличие от ИП на УСН или ПСН);
• НДС (за исключением случаев импорта товаров или уплаты по уведомлению).

Вся система построена на принципе «платил — и забыл»: налоговый агентом выступает само приложение «Мой налог», которое само считает сумму к оплате.

Ставки НПД в 2026 году: 4% и 6%

Размер ставки зависит исключительно от статуса заказчика (источника дохода):

Важно: Ставка фиксируется в момент получения денег; Если вы оформили чек на физлицо — ставка 4%, на компанию — 6%. Пересчитать или изменить ставку позже нельзя.

Налоговый вычет 10 000 рублей: как платить еще меньше

Каждому новому самозанятому государство дарит стартовый бонус — налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Он не выдается деньгами, а списывается из суммы налога к оплате.

Как работает вычет:

1. Вы получаете доход и выставляете чек в приложении.
2. Приложение рассчитывает налог (4% или 6%).
3. С этой суммы удерживается часть за счет вычета.
   • При ставке 4% (физлица) вычет покрывает 1% → платите 3%.
   • При ставке 6% (юрлица/ИП) вычет покрывает 2% → платите 4%.
4. Так продолжается до полного израсходования 10 000 рублей вычета.

После исчерпания вычета вы начинаете платить полные базовые ставки: 4% и 6% соответственно. Вычет дается один раз навсегда и не восстанавливается ежегодно.

Лимит дохода: 2,4 млн рублей в год

С 2024 года установлен годовой лимит дохода по НПД — 2 400 000 рублей (2,4 млн руб.).

• Это сумма всех поступлений за календарный год (январь, декабрь);
• В месяц это в среднем 200 000 рублей.

Что происходит при превышении лимита?

Если доход за год превысил 2,4 млн руб.:

1. Право на применение НПД прекращается автоматически с первого дня месяца, следующего за тем, в котором был превышен лимит.
2. Сумма дохода, превышающая лимит, облагается НДФЛ по ставке 13% (или 15%, если общий доход за год превысил 5 млн руб.).
3. Вам необходимо будет перейти на другой налоговый режим (например, открыть ИП на УСН/ПСН) или платить НДФЛ как физлицо.

Сроки и порядок уплаты налога в 2026 году

Налог платится ежемесячно, но не позже 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Процесс уплаты:

1. Прием денег: Вы получаете оплату от клиента (нал, карта, СБП, перевод).
2. Выставление чека: В приложении «Мой налог» (или через банк-партнера/кассу) формируете чек. Указываете сумму и тип заказчика (физлицо / юрлицо/ИП).
3. Авторасчет: Приложение само считает налог с учетом остатка вычета.
4. Оплата: До 28 числа следующего месяца нужно пополнить баланс в приложении (картой, СБП, через банк) и нажать «Оплатить»; Можно настроить автопополнение.

Пример календаря:

• Доход получен в июне → чек выдан в июне → налог платится до 28 июля.
• Доход получен в декабре → налог платится до 28 января следующего года.

Куда зачисляются деньги?

Согласно налоговому кодексу и разъяснениям ФНС (в т.ч. Письму ФНС от № ЗГ-2-15/11593), налог на профессиональный доход зачисляется в бюджет субъекта Российской Федерации (региональный бюджет) в месте регистрации самозанятого как налогоплательщика НПД.

Особенности для ИП на НПД

Индивидуальные предприниматели также могут перейти на НПД. Для них правила те же (ставки 4%/6%, лимит 2,4 млн, вычет 10 тыс.), но есть нюансы:

• ИП на НПД не платит фиксированные страховые взносы» за себя (в отличие от ИП на УСН/ПСН).
• Если у ИП есть наемные сотрудники — НПД применить нельзя.
• ИП на НПД не может быть плательщиком НДС (кроме импорта).

Калькулятор для быстрого расчета

Для планирования финансов удобно использовать онлайн-калькуляторы НПД (доступны на сайтах ФНС, банков, Контура, РБК и др.). В них нужно ввести:

• Ожидаемый месячный/годовой доход;
• Долю дохода от физлиц и от юрлиц/ИП;
• Статус: использовали ли вычет уже или нет.

Калькулятор покажет сумму налога к оплате каждый месяц и на год вперед.

Чек-лист: что нужно помнить самозанятому в 2026 году

• ✅ Регистрация только через приложение «Мой налог» (Госуслуги, банк-партнер или сайт ФНС).
• ✅ Выставляйте чек в момент получения денег (или до этого), но не позже следующего дня.
• ✅ Следите за лимитом 2,4 млн руб., в приложении есть индикатор израсходованного лимита.
• ✅ Платите налог до 28 числа следующего месяца, чтобы избежать пени и штрафов.
• ✅ Не принимайте платежи за запрещенные виды деятельности (производство подакцизных товаров, извлечение полезных ископаемых, агентская деятельность и др. — полный список в ст. 4 закона № 422-ФЗ).
• ✅ Не нанимайте сотрудников по трудовому договору (только гражданско-правовые договоры ГПХ, но тогда вы становитесь налоговым агентом по НДФЛ за них).

В 2026 году налоговая нагрузка на самозанятых остается минимальной: 3–4% в первый год (благодаря вычету 10 000 ₽) и 4–6% в последующие. Отсутствие обязательных взносов и деклараций делает НПД идеальным режимом для фрилансеров, репетиторов, мастеров, курьеров и мелких сервисов. Главное — вовремя выставлять чеки, следить за лимитом 2,4 млн и платить налог до 28-го числа.