Многие предприниматели и руководители организаций задаются вопросом: если у компании нулевой баланс, деятельность не ведётся и доходов нет — нужно ли платить налоги и сдавать отчётность? Разберёмся в этом подробно.

Что такое нулевой баланс и нулевая отчётность

Нулевой баланс означает, что у организации отсутствуют значимые показатели деятельности: нет доходов, расходов, движения по расчётным счетам и налоговой базы. Однако важно понимать: отсутствие деятельности не освобождает компанию от обязанности сдавать отчётность. Вместо реальных показателей в отчётах проставляются нули — поэтому такая отчётность и называется нулевой.

После регистрации организацию ставят на учёт в ИФНС, СФР, Росстат и другие госорганы. Контроль за деятельностью компаний ведётся именно на основании отчётов, поэтому даже «спящее» ООО обязано отчитываться.

Какие налоги платить при нулевом балансе

Главное правило: если нет налоговой базы — нет и налога к уплате. То есть при нулевом балансе:

• налог на прибыль не платится, так как нет прибыли;
• налог по УСН не платится, так как нет доходов (при объекте «Доходы минус расходы» при отсутствии и доходов, и расходов налог также равен нулю);
• НДС не начисляется, если не было реализации;
• страховые взносы не платятся, если нет работников и выплат физлицам.

Однако есть исключения. Некоторые налоги не зависят от ведения деятельности:

• Налог на имущество — если на балансе ООО числится недвижимость, налог платится независимо от того, работает компания или нет. Декларация подаётся не позднее 25 февраля за предыдущий год;
• Транспортный и земельный налоги, при наличии транспорта или земельных участков налог уплачивается на основании уведомлений из ИФНС (декларации по ним юрлица больше не сдают);
• Фиксированные взносы ИП — индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы «за себя» даже при полном отсутствии доходов.

Какую отчётность сдавать при нулевом балансе

Налоговая отчётность

Состав и сроки зависят от системы налогообложения:

• УСН, нулевая декларация сдаётся один раз в год, не позднее 25 марта за предыдущий год. Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) в инспекцию не сдаётся, но должна вестись и предоставляться по требованию;
• ЕСХН — декларация также сдаётся ежегодно, до 25 марта;
• АУСН — плательщики освобождены от налоговых деклараций;
• ОСНО, отчётность сложнее: декларация по НДС сдаётся ежеквартально не позднее 25 числа после отчётного квартала (только в электронном виде с усиленной квалифицированной ЭЦП), декларация по налогу на прибыль, не позднее 25 числа после отчётного периода (квартала или месяца).

Бухгалтерская отчётность

Независимо от системы налогообложения и наличия работников все организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчётность — баланс и отчёт о финансовых результатах. При нулевой деятельности сдаётся нулевой баланс.

Отчётность по работникам

Если в штате нет сотрудников и выплат физлицам не производилось, расчёты по НДФЛ и страховым взносам сдавать не нужно; Если работники есть (включая директора, получающего зарплату), отчётность сдаётся в обычном порядке.

Что грозит за несдачу нулевой отчётности

Многие ошибочно полагают, что раз налог к уплате нулевой, то и штрафа не будет. Это не так:

• за несдачу декларации в срок предусмотрен штраф — минимум 1 000 рублей, даже если сумма налога равна нулю;
• возможна блокировка расчётного счёта;
• должностное лицо может быть привлечено к административной ответственности;
• если организация в течение 12 месяцев не сдаёт отчётность и не проводит операции по счетам, она может быть исключена из ЕГРЮЛ на основании статьи 21.1 закона от № 129-ФЗ.

При нулевом балансе налоги с доходов и прибыли платить не нужно — нет налоговой базы. Но обязанность сдавать нулевую отчётность сохраняется в полном объёме: налоговые декларации, бухгалтерскую отчётность, а при наличии работников — и кадровую отчётность. Кроме того, имущественные налоги и фиксированные взносы ИП уплачиваются независимо от ведения деятельности. Своевременная сдача нулевой отчётности поможет избежать штрафов, блокировки счёта и исключения компании из ЕГРЮЛ.