Многие организации и индивидуальные предприниматели ошибочно полагают, что если в отчетном периоде не было начислений по страховым взносам, то и отчетность сдавать не нужно. Однако это не так: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) в большинстве случаев обязателен, а за его несвоевременную сдачу предусмотрены штрафные санкции. Разберемся подробно, кому и когда нужно сдавать нулевой РСВ, какие штрафы грозят за просрочку и как их избежать.
Что такое нулевой расчет по страховым взносам
Нулевой РСВ, это расчет по страховым взносам, в котором отсутствуют начисленные суммы взносов, поскольку в отчетном периоде страхователь не производил выплат физическим лицам. Такая ситуация может возникнуть, например, если:
- организация временно приостановила деятельность;
- все сотрудники уволены, а новые еще не приняты;
- компания только зарегистрирована и еще не начала работу.
Важно: организации обязаны сдавать РСВ, даже если деятельность не ведется и выплат нет. ИП без работников от сдачи РСВ освобождены, для них нулевой расчет не предусмотрен.
Сроки сдачи РСВ
Расчет по страховым взносам сдается в налоговую инспекцию ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом). Если срок выпадает на выходной или праздничный день, он переносится на ближайший рабочий день.
Размер штрафа за несвоевременную сдачу нулевого РСВ
Согласно пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ, штраф за нарушение срока представления расчета составляет:
- 5% от не уплаченной в срок суммы страховых взносов, указанной в расчете, за каждый полный и неполный месяц просрочки;
- но не более 30% от этой суммы;
- и не менее 1 000 рублей.
Поскольку в нулевом расчете сумма взносов равна нулю, процентная ставка фактически не применяется. Поэтому за несвоевременную сдачу нулевого РСВ взыскивается минимальный штраф — 1 000 рублей, независимо от длительности просрочки.
Дополнительная ответственность должностных лиц
Помимо штрафа для организации, налоговая инспекция может привлечь к административной ответственности руководителя или иное должностное лицо по статье 15.5 КоАП РФ. В этом случае предусмотрено предупреждение или штраф в размере от 300 до 500 рублей.
Блокировка расчетного счета
Одно из самых неприятных последствий просрочки — блокировка расчетных счетов организации. Налоговая вправе приостановить операции по счетам, если расчет не представлен в течение 20 рабочих дней после истечения установленного срока. Это касается и нулевой отчетности, поэтому относиться к срокам сдачи РСВ следует серьезно.
Отчетность по взносам на травматизм (ЕФС-1 в СФР)
Отдельно стоит упомянуть отчетность по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, которая сдается в Социальный фонд России в составе формы ЕФС-1. За несвоевременное представление сведений штраф составляет 5% от суммы взносов, начисленных за последние три месяца, за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 рублей. Для должностных лиц, штраф от 300 до 500 рублей.
Как избежать штрафа
- Следите за сроками. Используйте календарь бухгалтера или сервисы с автоматическими напоминаниями о датах сдачи отчетности.
- Сдавайте нулевой РСВ вовремя. Даже при отсутствии деятельности организация обязана представить расчет.
- Уплатите взносы до сдачи расчета. Если задолженность погашена и пени уплачены до подачи уточненного расчета, ответственность может быть смягчена.
- Укажите смягчающие обстоятельства. При наличии уважительных причин (болезнь ответственного лица, технический сбой и т.п.) суд может снизить размер штрафа.
Несвоевременная сдача нулевого расчета по страховым взносам грозит организации штрафом в размере 1 000 рублей, а руководителю — административным штрафом от 300 до 500 рублей. Кроме того, при длительной просрочке возможна блокировка расчетного счета. Чтобы избежать санкций, сдавайте отчетность в установленные сроки, даже если в отчетном периоде не было начислений и выплат сотрудникам.