Дарение недвижимости между родственниками — распространённая практика в России. Однако у многих возникает вопрос: если внук подарил деду квартиру, придётся ли платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ)? Разберёмся в этом подробно.
Кто считается близким родственником по закону
Ключевое значение для налогообложения дарения имеет степень родства между дарителем и одаряемым. Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками.
В соответствии с Семейным кодексом РФ к близким родственникам относятся:
- супруги;
- родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
- дедушки, бабушки и внуки;
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.
Как видно из списка, внук и дед являются близкими родственниками. Это принципиально важный момент.
Нужно ли платить налог при дарении квартиры деду
Ответ однозначен: нет, налог платить не нужно. Поскольку внук и дед — близкие родственники, доход в виде подаренной квартиры полностью освобождается от НДФЛ независимо от стоимости недвижимости.
Это означает, что деду не нужно:
- платить налог 13% (или 15%) от стоимости квартиры;
- подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- как-либо отчитываться перед налоговой инспекцией.
Какие документы подтверждают родство
Хотя декларацию подавать не требуется, налоговая инспекция может направить запрос с просьбой пояснить происхождение дохода. В этом случае достаточно предоставить документы, подтверждающие родственную связь:
- свидетельство о рождении внука;
- свидетельство о рождении родителя (сына или дочери деда), через которого прослеживается родство;
- при смене фамилии — свидетельство о заключении брака или о перемене имени.
Рекомендуется хранить эти документы вместе с договором дарения.
Какие расходы всё же возникнут
Отсутствие налога не означает полного отсутствия расходов. При оформлении дарения могут потребоваться:
- Госпошлина за регистрацию перехода права собственности в Росреестре — 2000 рублей для физических лиц.
- Услуги нотариуса (по желанию сторон) — нотариальное удостоверение договора дарения не обязательно, но повышает юридическую надёжность сделки. Тариф рассчитывается от кадастровой стоимости, при этом для близких родственников действует льготная ставка.
- Кадастровые и технические документы — при необходимости их оформления.
Важные нюансы, о которых стоит знать
Последующая продажа квартиры дедом
Если дед решит продать подаренную квартиру, налоговые последствия будут зависеть от срока владения. При дарении от близкого родственника минимальный срок владения составляет 3 года. Если продать квартиру раньше этого срока, придётся уплатить НДФЛ с дохода от продажи (с возможностью применения имущественного вычета в 1 млн рублей или уменьшения дохода на расходы дарителя).
Налог на имущество
После регистрации права собственности дед станет плательщиком ежегодного налога на имущество физических лиц. Впрочем, пенсионеры имеют льготу — освобождаются от налога на один объект каждого вида (одна квартира, один дом, один гараж и т.д.).
Отмена дарения
Договор дарения в отдельных случаях может быть оспорен или отменён (например, если одаряемый совершил покушение на жизнь дарителя). Также даритель вправе прописать в договоре право отменить дарение, если переживёт одаряемого.
Если внук подарил деду квартиру, НДФЛ платить не требуется, поскольку внуки и деды признаются близкими родственниками по закону. Декларацию подавать не нужно, достаточно сохранить документы, подтверждающие родство. Единственные обязательные расходы — госпошлина за регистрацию перехода права. Однако при последующей продаже квартиры ранее трёх лет владения налоговые обязательства могут возникнуть, поэтому важно учитывать этот срок.
Обратите внимание: налоговое законодательство может изменяться. Перед совершением сделки рекомендуется проконсультироваться с юристом или специалистом налоговой службы.