Многие собственники задаются вопросом: если право собственности на квартиру, дом, гараж или хозпостройку не зарегистрировано в Росреестре, нужно ли платить налог на имущество? Разберёмся в этом вопросе подробно, опираясь на нормы Налогового кодекса РФ и актуальную практику․
Общий принцип: налог платит собственник
Согласно статье 400 Налогового кодекса РФ, плательщиками налога на имущество физических лиц признаются собственники объектов недвижимости․ Ключевой момент: обязанность по уплате налога возникает именно у лица, которое обладает правом собственности․
Право собственности на недвижимость возникает, как правило, с момента государственной регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН)․ Однако из этого правила есть важные исключения․
Когда налог платить нужно, даже если недвижимость не зарегистрирована
Наследство
Со дня открытия наследства (даты смерти наследодателя или объявления судом гражданина умершим) к наследникам переходят вещные права на имущество․ Это означает, что налог начисляется наследнику с даты смерти наследодателя, даже если право собственности ещё не зарегистрировано в Росреестре․ Оформление документов — лишь подтверждение уже возникшего права․
Объекты, сведения о которых поступили в налоговую
Налоговые органы получают информацию об объектах недвижимости не только из Росреестра, но и из других источников:
- от органов кадастрового учёта;
- от нотариусов;
- от органов местного самоуправления;
- от самих граждан (уведомления о наличии объектов)․
Если объект поставлен на кадастровый учёт, но право собственности не зарегистрировано, налоговая всё равно может начислить налог, например, на основании данных о кадастровом учёте․
Хозпостройки на участке
Оплата налога за хозпостройки (бани, беседки, теплицы, сараи) зависит от того, обладают ли эти объекты признаками капитального строительства:
- прочная связь с землёй (фундамент);
- невозможность перемещения без несоразмерного ущерба назначению;
- площадь более 50 кв․ м (для объектов на садовых участках, подпадающих под «дачную амнистию», действуют особые правила)․
Капитальные постройки облагаются налогом независимо от того, зарегистрированы они или нет․ Более того, с 2021 года органы местного самоуправления обязаны передавать в налоговую сведения о выявленных неучтённых объектах․
Когда налог не начисляется
Если объект недвижимости:
- не зарегистрирован в ЕГРН;
- не поставлен на кадастровый учёт;
- сведения о нём не поступили в налоговый орган из иных источников,
то налоговая инспекция просто не имеет данных для начисления налога, и уведомление собственнику не придёт․
Однако это не означает освобождения от налога по закону․ Гражданин обязан самостоятельно сообщить в налоговый орган о наличии объектов недвижимости, по которым не получал уведомления (пункт 2․1 статьи 23 НК РФ)․ За несообщение предусмотрен штраф — 20% от неуплаченной суммы налога․
Налог на имущество организаций
Для юридических лиц ситуация аналогична․ Если здание стоит на балансе организации и поставлено на кадастровый учёт, налог начисляется независимо от регистрации права собственности․ Компании на УСН также обязаны платить налог на имущество по объектам, у которых определена кадастровая стоимость и которые включены в региональный перечень․
Что делать собственнику: практические рекомендации
- Проверьте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС — там отображаются все объекты, по которым начисляется налог․
- Сообщите о неучтённых объектах, если уведомления не приходят, — это позволит избежать штрафа․
- Зарегистрируйте право собственности — это защитит ваши права и упростит взаимодействие с налоговой․
- Проверьте льготы — пенсионеры, инвалиды и ряд других категорий граждан могут быть освобождены от налога по одному объекту каждого вида․
- Уточните статус хозпостроек — некапитальные строения (теплицы, навесы без фундамента) налогом не облагаются․
Отсутствие регистрации права собственности не освобождает от уплаты налога на имущество в случаях, когда право возникло в силу закона (наследство) или когда сведения об объекте поступили в налоговую из других источников․ Если же налоговая не знает об объекте, обязанность сообщить о нём лежит на самом гражданине․ Своевременная регистрация недвижимости и добросовестная уплата налогов помогут избежать штрафов, пеней и споров с налоговыми органами․