Многие начинающие предприниматели, выбравшие упрощённую систему налогообложения с объектом «Доходы», задаются вопросом: нужно ли платить налог каждый месяц? Разберёмся подробно, как устроена система платежей на УСН, какие сроки установлены законом и можно ли вносить деньги ежемесячно по своему желанию.

Краткий ответ: ежемесячных платежей по УСН нет

Налоговый кодекс РФ не предусматривает ежемесячной уплаты налога при УСН. Вместо этого действует система авансовых платежей, которые вносятся по итогам отчётных периодов:

• I квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев.

По итогам года рассчитывается и доплачивается итоговый налог. Таким образом, за год плательщик вносит в бюджет четыре платежа: три авансовых и один итоговый.

Сроки уплаты авансовых платежей в 2026 году

Авансовые платежи по УСН уплачиваются в составе единого налогового платежа (ЕНП) на Единый налоговый счёт (ЕНС). Крайние сроки установлены пунктом 7 статьи 346.21 НК РФ:

• 28 апреля — аванс за I квартал;
• 28 июля — аванс за полугодие;
• 28 октября — аванс за 9 месяцев.

• организациями, не позднее 28 марта следующего года;
• ИП, не позднее 28 апреля следующего года.

Если дата выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший рабочий день.

Как рассчитать авансовый платёж на УСН «Доходы»

Расчёт ведётся нарастающим итогом с начала года. Формула проста:

Авансовый платёж = Доходы за отчётный период × Ставка налога − Уплаченные ранее авансы − Налоговые вычеты

Стандартная ставка — 6%, однако регионы вправе снижать её до 1%. При превышении лимитов по доходам и численности работников применяется повышенная ставка 8%.

Налоговые вычеты

На УСН «Доходы» исчисленный налог можно уменьшить на:

• уплаченные страховые взносы за работников и фиксированные взносы ИП;
• пособия по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни;
• взносы по договорам добровольного личного страхования работников.

ИП без работников вправе уменьшить налог на всю сумму взносов (вплоть до нуля). Работодатели — не более чем на 50%.

Пример расчёта

ИП без работников получил доходы:

• I квартал, 500 000 руб.;
• полугодие — 1 100 000 руб.;
• 9 месяцев — 1 700 000 руб.

Фиксированные взносы ИП учтены при расчёте. Аванс за I квартал: 500 000 × 6% = 30 000 руб. минус взносы. Аванс за полугодие: 1 100 000 × 6% = 66 000 руб. минус аванс за I квартал и взносы. И так далее — каждый раз берётся сумма нарастающим итогом, а ранее уплаченные авансы вычитаются.

Можно ли платить налог ежемесячно по своему желанию?

Да, закон этого не запрещает. Если предпринимателю удобнее вносить деньги на ЕНС каждый месяц — например, сразу после поступления крупного дохода,, он вправе это делать. Пополнить Единый налоговый счёт можно:

• в Личном кабинете налогоплательщика;
• через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России;
• через банк по платёжному поручению.

Деньги будут числиться на ЕНС и автоматически зачтутся в счёт авансового платежа, когда наступит срок его уплаты (28-е число соответствующего месяца). Такой подход помогает равномерно распределить налоговую нагрузку и избежать крупного разового платежа по итогам квартала.

Важный нюанс: поскольку авансы уплачиваются в составе ЕНП, до наступления срока уплаты необходимо подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах — не позднее 25-го числа месяца уплаты. Уведомление подаётся за I квартал, полугодие и 9 месяцев. По итогам года уведомление не нужно — сумма налога отражается в декларации.

Что будет, если не платить авансы вовремя

За просрочку авансового платежа штраф не назначается — он предусмотрен только за неуплату налога по итогам года. Однако начисляются пени за каждый день просрочки.

Пример: ИП не полностью уплатил аванс за полугодие 2026 года (срок, ) и выровнял сумму только при уплате годового налога, внеся деньги на ЕНС . Пени будут начислены за период с по .

Если доходов нет

Если в отчётном периоде доходы отсутствовали, авансовый платёж равен нулю — платить ничего не нужно. Уведомление с нулевой суммой также подавать не требуется.

КБК для УСН «Доходы»

Код бюджетной классификации зависит от объекта налогообложения. Для УСН «Доходы» действует КБК: 182 1 05 01011 01 1000 110. При уплате через ЕНП используется единый КБК единого налогового платежа.

Полезные рекомендации

1. Ведите учёт доходов аккуратно и своевременно — от этого зависит правильность расчёта авансов.
2. Используйте бухгалтерские сервисы, которые напоминают о сроках уплаты и автоматически рассчитывают платежи.
3. При желании вносите деньги на ЕНС ежемесячно небольшими суммами, это законно и удобно для бюджета.
4. Не забывайте подавать уведомления об исчисленных суммах до 25-го числа месяца уплаты аванса.
5. Сдавайте декларацию по УСН в срок: организации — до 25 марта, ИП, до 25 апреля года, следующего за отчётным.

Обязательных ежемесячных налогов при УСН «Доходы» не существует — налог уплачивается авансами раз в квартал (до 28 апреля, 28 июля и 28 октября) и по итогам года. Однако предприниматель вправе пополнять Единый налоговый счёт ежемесячно по собственной инициативе, чтобы сгладить налоговую нагрузку. Главное — соблюдать установленные сроки, вовремя подавать уведомления и декларацию, чтобы избежать пеней.