Передача недвижимости внутри семьи — одна из самых распространённых ситуаций в российской практике․ Родители часто хотят оформить дом на сына, чтобы заранее решить вопрос наследования имущества․ Главный вопрос, который при этом возникает: нужно ли платить налог при дарении дома сыну? Разберёмся подробно․
Короткий ответ
Нет, налога при дарении дома сыну не возникает ни у дарителя, ни у одаряемого․ Сын относится к категории близких родственников, поэтому сделка освобождается от НДФЛ на основании п․ 18․1 ст․ 217 Налогового кодекса РФ․
Платит ли налог даритель (родитель)
Налоговый кодекс в этом вопросе изъясняется предельно ясно: даритель не платит налог при дарении дома или другого имущества․ Дарение — безвозмездная сделка, при которой даритель не получает никакого дохода․ А раз дохода нет, то и платить НДФЛ не с чего․
Таким образом, родитель, передающий дом сыну, освобождён от каких-либо налоговых отчислений, независимо от стоимости недвижимости․ Оформляется договор дарения, регистрируется переход права в Росреестре, и на этом всё․
Платит ли налог сын (одаряемый)
По общему правилу получение недвижимости в дар считается доходом и облагается НДФЛ по ставке 13% (для нерезидентов, 30%)․ Однако из этого правила есть важное исключение․
Налог не уплачивается, если дарение происходит между близкими родственниками или членами семьи․ Согласно Семейному кодексу РФ, к ним относятся:
- супруги;
- родители, в т․ч․ усыновители;
- дети, в т․ч․ усыновлённые;
- бабушки и дедушки;
- внуки;
- братья и сестры, полнородные и неполнородные․
Сын входит в этот перечень, поэтому при дарении дома от отца или матери сыну НДФЛ платить не нужно․ Декларацию 3-НДФЛ в этом случае подавать также не требуется․
Какие расходы всё же возникнут
Хотя налога нет, полностью бесплатной сделку назвать нельзя․ Возможны следующие затраты:
- Госпошлина за регистрацию перехода права в Росреестре, 2 000 рублей (уплачивает одаряемый)․
- Услуги нотариуса — если стороны решат удостоверить договор дарения нотариально (для сделок с недвижимостью это не обязательно, но часто желательно для защиты от оспаривания)․ Нотариальный тариф для близких родственников льготный․
- Техническая документация — при необходимости актуализации сведений о доме и земельном участке․
Важный нюанс: земельный участок
Дом, как правило, дарится вместе с земельным участком, на котором он расположен․ Участок также является недвижимостью, но поскольку сделка совершается между близкими родственниками, налог с его дарения тоже не взимается․
Что будет при последующей продаже дома сыном
Это ключевой момент, о котором стоит подумать заранее․ Если сын решит продать подаренный дом, налоговые последствия зависят от срока владения:
- Минимальный срок владения, 3 года для имущества, полученного в дар от близкого родственника․ Если дом продан после трёх лет владения — НДФЛ не платится․
- Если продажа раньше 3 лет, придётся заплатить НДФЛ 13% с дохода․ При этом можно уменьшить налогооблагаемую базу на расходы дарителя на приобретение дома (если сохранились подтверждающие документы) либо применить имущественный вычет в размере 1 млн рублей․
Когда налог всё-таки появится
Налог при дарении возникнет, если одаряемый не является близким родственником дарителя․ Например, при дарении дома племяннику, двоюродному брату, сожителю без регистрации брака или постороннему человеку получатель подарка обязан:
- подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года;
- уплатить налог в размере 13% от кадастровой стоимости дома до 15 июля․
Дарение дома сыну — одна из самых выгодных и простых способов передать недвижимость внутри семьи:
- даритель налог не платит, так как не получает дохода;
- сын как близкий родственник освобождён от НДФЛ;
- декларацию подавать не нужно;
- основные расходы — госпошлина и, по желанию, нотариальное удостоверение;
- при продаже дома ранее 3 лет владения сыну придётся учесть налоговые последствия․
Перед оформлением сделки рекомендуется проконсультироваться со специалистом и убедиться, что документы на дом и участок в порядке — это поможет избежать проблем при регистрации перехода права․