Передача земельного участка по договору дарения, один из самых популярных способов оформить наследование имущества ещё при жизни бабушки или дедушки. Главный вопрос, который волнует обе стороны сделки: придётся ли внуку платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученного в дар участка? Разберёмся подробно.

Облагается ли дарение земли внуку налогом

Короткий ответ: нет, не облагается. Согласно пункту 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками.

К близким родственникам в соответствии с Семейным кодексом РФ относятся:

• супруги;
• родители и дети (в т.ч. усыновители и усыновлённые);
• дедушка, бабушка и внуки;
• полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сёстры.

Таким образом, если бабушка или дедушка дарят земельный участок внуку или внучке, НДФЛ платить не нужно, и декларацию 3-НДФЛ подавать не требуется. Это подтверждается и разъяснениями Минфина России (в частности, письмом от № 03-04-05/4319).

Когда налог всё же придётся заплатить

Налоговая льгота действует только между близкими родственниками. Если дарение земли совершается между лицами, не входящими в этот круг, одаряемый обязан:

• самостоятельно исчислить НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ) от кадастровой стоимости участка;
• подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства до 30 апреля года, следующего за годом получения дара;
• уплатить налог до 15 июля.

Например, если участок дарит тётя племяннику или посторонний человек, налог уплачивается в общем порядке. Внуки же от этой обязанности освобождены.

Какие расходы всё-таки возникнут при дарении

Хотя налог платить не нужно, полностью бесплатной сделку назвать нельзя. Стороны могут понести следующие расходы:

1. Госпошлина за регистрацию перехода права собственности в Росреестре — 350 рублей за земельный участок (для участков, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, ИЖС) или 2000 рублей для прочих участков.
2. Услуги нотариуса (по желанию сторон) — удостоверение договора дарения не обязательно, но желательно для дополнительной юридической защиты. Тариф зависит от кадастровой стоимости участка; для близких родственников действуют льготные ставки.
3. Услуги юриста или риелтора при подготовке договора — по договорённости.

Документы для оформления дарения земли внуку

Для регистрации перехода права собственности в Росреестре (можно подать через МФЦ) понадобятся:

• паспорта дарителя и одаряемого;
• договор дарения в трёх экземплярах;
• правоустанавливающий документ на участок (свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН);
• документ, подтверждающий родство (свидетельство о рождении родителя внука и самого внука) — он пригодится для подтверждения права на налоговую льготу;
• кадастровый паспорт или выписка из ЕГРН на участок;
• квитанция об уплате госпошлины.

Если внук несовершеннолетний, от его имени договор подписывает законный представитель (родитель). С 14 лет внук подписывает договор сам с письменного согласия родителей.

Дарение доли земельного участка внуку

Можно подарить внуку не весь участок, а его долю — например, 1/2 или 1/3. Порядок оформления аналогичен: составляется договор дарения доли, после чего переход права регистрируется в Росреестре. Налоговые правила те же — между близкими родственниками НДФЛ не взимаеться.

Важные нюансы

• Дарение — безвозмездная сделка. В договоре нельзя указывать встречные обязательства внука (деньги, услуги), иначе сделка может быть признана притворной.
• Документы о родстве сохраните. Хотя декларацию подавать не нужно, налоговая инспекция может запросить подтверждение родственных связей — свидетельства о рождении помогут избежать вопросов.
• Последующая продажа участка. Если внук решит продать подаренную землю раньше истечения минимального срока владения (как правило, 3 года при дарении от близкого родственника), ему придётся уплатить НДФЛ с дохода от продажи.
• Отмена дарения. Договор дарения сложно оспорить после регистрации, поэтому дарителю стоит взвесить все «за» и «против» до подписания документов.

Дарение земельного участка внуку или внучке — выгодный и простой способ передать недвижимость внутри семьи. Поскольку внуки относятся к близким родственникам по Семейному кодексу РФ, налог на дарение (НДФЛ) не уплачивается, а декларация 3-НДФЛ не подаётся. Единственные обязательные расходы — госпошлина за регистрацию перехода права в Росреестре и, при желании, нотариальное удостоверение договора. Главное, правильно составить договор и сохранить документы, подтверждающие родство.