Многие предприниматели регистрируют общество с ограниченной ответственностью (ООО)‚ но по разным причинам временно не ведут бизнес: не нашли клиентов‚ приостановили проект‚ ждут инвестиций. Возникает закономерный вопрос: нужно ли платить налоги и сдавать отчётность‚ если компания фактически «спит»? Разберёмся подробно.

Главное правило: нет дохода — нет налога на прибыль

Если ООО не ведёт деятельность‚ у него нет выручки и прибыли. Соответственно‚ основные налоги‚ зависящие от финансового результата‚ платить не нужно:

• Налог на прибыль (при общей системе налогообложения — ОСНО) — 0 рублей‚ так как нет налогооблагаемой базы;
• Налог при УСН («доходы» или «доходы минус расходы») — также не начисляется при отсутствии поступлений;
• НДС, не возникает‚ если нет реализации товаров‚ работ‚ услуг.

Однако отсутствие налогов к уплате не освобождает компанию от обязанности сдавать отчётность.

Какие налоги и взносы могут сохраняться

Страховые взносы за директора

Если генеральный директор оформлен в штате и получает зарплату (даже минимальную)‚ с неё нужно платить страховые взносы и НДФЛ. Если директор — единственный учредитель и зарплату не начисляет‚ взносы платить не требуется‚ но налоговая может задавать вопросы.

Имущественные налоги

Если на балансе ООО есть имущество‚ налоги платятся независимо от деятельности:

• Налог на имущество организаций — по недвижимости‚ облагаемой по кадастровой или среднегодовой стоимости;
• Транспортный налог — если на компанию зарегистрированы автомобили;
• Земельный налог — при наличии земельных участков в собственности.

Торговый сбор

В Москве при наличии объекта торговли может сохраняться обязанность по торговому сбору‚ если компания не сняла объект с учёта.

Обязательная отчётность «нулевого» ООО

Даже без деятельности ООО обязано сдавать:

1. Нулевые налоговые декларации, по налогу на прибыль (ежеквартально) или по УСН (раз в год)‚ по НДС (ежеквартально‚ в электронном виде);
2. Бухгалтерскую отчётность — баланс и отчёт о финансовых результатах раз в год в ФНС;
3. Отчёты по сотрудникам — если есть директор или работники: персонифицированные сведения о физлицах‚ расчёт по страховым взносам‚ 6-НДФЛ (при выплатах)‚ сведения в Социальный фонд России;
4. Статистическую отчётность, по запросу Росстата.

Что будет‚ если не сдавать отчётность

За несдачу деклараций и отчётов предусмотрены штрафы:

• за декларацию — от 1 000 рублей (при нулевой) и до 30% от суммы налога;
• за бухгалтерскую отчётность, штраф для должностного лица;
• при длительном бездействии ФНС может заблокировать расчётный счёт и исключить компанию из ЕГРЮЛ как недействующую.

Как минимизировать расходы «спящего» ООО

• Отправить директора в отпуск без сохранения зарплаты или оформить его как единственного учредителя без трудового договора;
• Закрыть расчётный счёт‚ чтобы не платить за обслуживание;
• Вывести с баланса ненужное имущество;
• При долгом простое рассмотреть добровольную ликвидацию — это дешевле‚ чем годами сдавать отчётность и рисковать штрафами.

Если ООО не ведёт деятельность‚ налоги с доходов оно не платит. Однако обязанность сдавать нулевую отчётность сохраняется в полном объёме‚ а при наличии имущества или сотрудников возникают имущественные налоги и страховые взносы. Своевременная сдача «нулёвок» — залог того‚ что компания избежит штрафов‚ блокировки счёта и принудительного исключения из ЕГРЮЛ.