Донецкая Народная Республика является субъектом Российской Федерации, поэтому на её территории действуют общероссийские нормы налогового и бухгалтерского законодательства. При этом для региона предусмотрен ряд переходных положений и особенностей, которые важно учитывать предпринимателям и бухгалтерам. Рассмотрим ключевые аспекты ведения учета и уплаты налогов в ДНР.
Общие принципы налогообложения
Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в ДНР, применяют налоговые режимы, установленные Налоговым кодексом РФ:
- общая система налогообложения (ОСНО) — с уплатой налога на прибыль, НДС, налога на имущество;
- упрощенная система (УСН) — «доходы» или «доходы минус расходы»;
- автоматизированная УСН (АУСН) — действует в ДНР с 1 марта 2025 года;
- патентная система (ПСН) — для индивидуальных предпринимателей;
- налог на профессиональный доход (НПД) — для самозанятых.
АУСН в ДНР
Автоматизированная упрощенная система налогообложения применяется в регионе с 1 марта 2025 года на основании Федерального закона от № 17-ФЗ. Для ДНР действуют общие правила, региональных особенностей и дополнительных льгот не установлено.
АУСН заменяет для организаций налог на прибыль, НДС (кроме ввозного) и налог на имущество по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости. Для ИП режим заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц, используемое в бизнесе. Налоговая база рассчитывается автоматически на основании данных уполномоченного банка и онлайн-кассы.
НДФЛ и страховые взносы
С 1 января 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ (от 13% до 22%). Работодатели в ДНР при каждой выплате оплаты труда обязаны отдельно формировать базу по НДФЛ. Районные коэффициенты и надбавки учитываются отдельно от основной заработной платы.
Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в совокупном фиксированном размере (в 2025 году — 53 658 рублей при доходе до 300 000 рублей, с превышения — дополнительно 1%).
Бухгалтерский учет и отчетность
Организации в ДНР ведут бухгалтерский учет и составляют отчетность по законодательству РФ. Минфин России дал разъяснения по переходу на российские правила учета в документе от № ПЗ-15/2022. Основные требования:
- Учетная политика. Формируется в соответствии с ПБУ 1/2008. С 2026 года необходимо учитывать требования нового ФСБУ 9/2025, а также ФСБУ 4/2023, изменившего правила составления бухгалтерской отчетности.
- Инвентаризация. Организации, перешедшие на российский учет, проводили инвентаризацию имущества, обязательств и требований по состоянию на дату перехода.
- Первичные документы и регистры. Ведутся по российским стандартам, удобно использовать программы типа 1С с актуальными обновлениями.
Контрольно-кассовая техника
Для ДНР предусмотрен переходный период по применению ККТ: онлайн-кассы можно было не использовать до 1 февраля 2025 года, с возможностью продления льготного периода до 1 февраля 2028 года для отдельных категорий. Тем не менее бизнесу рекомендуется заблаговременно подготовиться к обязательному применению кассовой техники.
Практические рекомендации
- своевременно встать на учет в налоговом органе и выбрать подходящий налоговый режим;
- утвердить учетную политику с учетом новых федеральных стандартов;
- следить за изменениями форм отчетности и правил электронного документооборота с ФНС;
- при необходимости привлекать профессиональных бухгалтеров или аутсорсинговые компании, работающие в Донецке и других городах республики;
- использовать официальные ресурсы ФНС России (nalog.gov.ru) для получения актуальной информации.
Налоговая и бухгалтерская системы ДНР полностью интегрированы в правовое поле Российской Федерации. Бизнесу доступны все современные налоговые режимы, включая АУСН, а переходные льготы позволяют плавно адаптироваться к российским требованиям. Главное — следить за изменениями законодательства и своевременно выполнять обязанности по учету и отчетности.