Одной из наиболее значимых мер социальной поддержки пожилых граждан в России является освобождение пенсионеров от уплаты налога на имущество физических лиц. Эта льгота закреплена на федеральном уровне и действует на всей территории страны. Разберём подробно, кто имеет право на освобождение, на какие объекты оно распространяется и как правильно оформить льготу.
Кто имеет право на льготу
Согласно статье 407 Налогового кодекса Российской Федерации, от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются:
- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством;
- предпенсионеры — граждане, достигшие возраста 60 лет (мужчины) и 55 лет (женщин), то есть возраста, дававшего право на пенсию до повышения пенсионного возраста.
Важно отметить, что право на льготу возникает независимо от того, работает пенсионер или нет. Работающие пенсионеры пользуются освобождением наравне с неработающими. Также льгота предоставляется пенсионерам независимо от страны проживания — главное, чтобы пенсия была назначена в соответствии с российским пенсионным законодательством.
На какие объекты распространяется освобождение
Льгота действует не на всю недвижимость пенсионера, а на один объект каждого вида. К видам объектов относятся:
- квартира или комната;
- жилой дом;
- гараж или машино-место;
- хозяйственная постройка площадью не более 50 кв. м на дачном или садовом участке;
- помещения, используемые в творческих целях (мастерские, студии, ателье).
Таким образом, если у пенсионера есть квартира, дом и гараж, он может не платить налог за все три объекта — по одному из каждой категории. Но если в собственности две квартиры, льгота будет применена только к одной из них, за вторую налог придётся уплатить.
Важные ограничения
- Объект не должен использоваться в предпринимательской деятельности. Если квартира сдаётся в аренду официально или используется как офис, льгота на неё не распространяется.
- Льгота не применяется к объектам с кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей.
- Если недвижимость находится в долевой собственности, пенсионер освобождается от налога только за свою долю.
Как оформить льготу
Хотя налоговые органы стремятся применять льготы автоматически (в беззаявительном порядке), на практике пенсионеру рекомендуется подать заявление самостоятельно. Сделать это можно несколькими способами:
- через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
- через портал Госуслуги;
- лично в любой налоговой инспекции;
- через МФЦ;
- почтовым отправлением.
К заявлению обычно прилагаются документы, подтверждающие право на льготу (пенсионное удостоверение или справка о назначении пенсии), хотя налоговая может запросить эти сведения самостоятельно.
Выбор льготного объекта
Если у пенсионера несколько объектов одного вида (например, две квартиры), он вправе подать уведомление о выбранных объектах, к которым будет применяться льгота. Сделать это нужно до 31 декабря года, начиная с которого применяется льгота. Если уведомление не подано, налоговая автоматически освободит от налога объект с максимальной суммой налога — что, как правило, наиболее выгодно владельцу.
Что делать, если уведомление об уплате налога всё же пришло
Если пенсионеру пришло налоговое уведомление, несмотря на право на льготу, необходимо:
- Обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о предоставлении льготы;
- Приложить документы, подтверждающие статус пенсионера.
- При необходимости подать заявление о перерасчёте — налог могут пересчитать не более чем за три года, предшествующих обращению.
Дополнительные льготы
Помимо федеральной льготы, пенсионеры могут рассчитывать на:
- земельный налог — вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м (6 соток) одного участка;
- транспортный налог, льготы устанавливаются региональным законодательством и различаются по субъектам РФ;
- с 2026 года, освобождение от имущественного и земельного налога за объекты, расположенные на территориях, где в 2024–2025 годах действовал режим КТО, ЧП или ЧС.
Освобождение пенсионеров от налога на имущество физических лиц — устойчивая и надёжная мера государственной поддержки. Чтобы гарантированно воспользоваться льготой, пенсионеру достаточно один раз подать заявление в налоговый орган удобным способом. Действие льготы продолжается автоматически в последующие годы, повторная подача заявления не требуется. При возникновении вопросов всегда можно обратиться в ближайшую инспекцию ФНС или воспользоваться сервисами на официальном сайте налоговой службы.