Российское законодательство предусматривает значительные меры социальной поддержки для категории граждан, относящихся к сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей. Одной из важнейших финансовых льгот является освобождение от уплаты государственной пошлины при обращении в суды и нотариальные конторы. Данная статья подробно разбирает нормативную базу, перечень случаев применения льготы, порядок ее получения и судебную практику на 10 января 2026 года.

Нормативная правовая база

Основным документом, регулирующим вопросы уплаты госпошлины в Российской Федерации, является Глава 25.3 Налогового кодекса РФ (НК РФ) («Государственная пошлина»). Конкретные льготы для сирот закреплены в статье 333.38 НК РФ («Освобождение от уплаты государственной пошлины»).

Дополнительно регулирующие акты:

• Федеральный закон от № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве» (определяет статус и права защищаемой категории).
• Федеральный закон от № 159-ФЗ «О дополнительных гарантиях по социальной поддержке сирот и детей, оставшихся без попечения родителей».
• Гражданский процессуальный кодекс РФ (ГПК РФ), Арбитражный процессуальный кодекс РФ (АПК РФ), Кодекс административного судоустройства РФ (КАС РФ) — регулируют процесс применения льготы в судах.
• Основы законодательства РФ о нотариате — регулируют нотариальные действия.

Кто имеет право на льготу? (Субъекты права)

Согласно п. 1 ст. 333.38 НК РФ и ст. 1 Закона № 159-ФЗ, к лицам, освобожденным от уплаты госпошлины, относятся:

1. Сироты, дети, у которых умерли оба или единственный родитель, а также дети, родители которых лишены родительских прав, признаны безвестно отсутствующими, объявлены умершими, признаны недееспособными или ограниченно дееспособными, находятся в местах лишения свободы, уклоняются от воспитания детей.
2. Дети, оставшиеся без попечения родителей, дети, в отношении которых установлен факт отсутствия попечения со стороны родителей (родители лишены прав, признаны безвестно отсутствующими/умершими, находятся в местах лишения свободы, страдают хроническим заболеванием/инвалидностью, мешающей воспитанию, уклоняются от воспитания/обязанностей по содержанию, местонахождение неизвестно).

Важное уточнение по возрасту: Льгота действует до достижения 23 лет (п. 1 ст. 1 Закона № 159-ФЗ). После 23 лет статус «сироты» для целей налоговых льгот (в т.ч. госпошлины) прекращается, если иное не установлено региональными законами (но по федеральному уровню, строго до 23 лет).

Перечень действий, освобожденных от госпошлины (Объекты льготы)

Статья 333.38 НК РФ содержит исчерпывающий перечень случаев. Льгота распространяется на:

А. Судебные расходы (ГПК РФ, КАС РФ, АПК РФ — при участии физлиц)

• Подача исковых заявлений, заявлений о признании судебных актов, заявлений о выдаче исполнительных листов (в т.ч. по делам о восстановлении трудовых прав, жилищных спорах, семейных делах, защите прав потребителей и др.).
• Подача апелляционных, кассационных, надзорных жалоб и представлений на судебные акты, не вступившие в законную силу.
• Подача заявлений о пересмотре судебных актов в силу новых обстоятельств.
• Подача заявлений о принудительном исполнении судебных актов (исполнительное производство) — важно: освобождается от уплаты пошлины за подачу заявления к судебному приставу-исполнителю (п. 2 п. 1 ст. 333.38 НК РФ).
• Выдача копий судебных решений, протоколов заседаний и иных документов дела.

Б. Нотариальные действия (Основы законодательства о нотариате)

• Удостоверение договоров (в т.ч. дарственных, аренды, залоговых, ипотечных), веревочных расписок, соглашений о разделе имущества, брачных контрактов (если сирота является стороной).
• Удостоверение полномочий, завещаний, заявлений об отказе от наследства, заявлений о принятии наследства.
• Выдача свидетельств о праве на наследство.
• Удостоверение подлинности подписей на документах, копий документов, переводов.
• Свидетельствование факторов, имеющих юридическое значение (факт рождения, смерти, зависимости, признания прав и т.д.).
• Протестирование Wechselей.
• Хранение документов, денежных средств, ценностей.
• Исполнение нотариальных исполнительных надписей (выдача исполнительного листа по нотариальному исполнительному титулу).

В. Действия в арбитражных судах (АПК РФ)

Если сирота (до 23 лет) выступает в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) или участника дела в АС РФ, она также освобождается от уплаты госпошлины за:

• Подачу исковых заявлений, жалоб, заявлений о пересмотре.
• Выдачу копий документов.
• Принудительное исполнение решений арбитражных судов.

Порядок подтверждения права на льготу (Документы)

Для получения освобождения от уплаты госпошлины необходимо предоставить документ, удостоверяющий статус. Согласно ст. 8 Закона № 159-ФЗ и пояснениям ФНС (Письмо ФНС России от № БС-4-11/3378@), основным документом является:

• Свидетельство о признании сиротой / ребенком, оставшимся без попечения родителей (единый федеральный бланк, выдается органами опеки и попечительства).
• Паспорт гражданина РФ (для идентификации личности).

Особенности представления:

• В суде: Оригинал или нотариально заверенная копия свидетельства прикладывается к иску/жалобе. Суд не имеет права требовать справку о доходах или иные документы, подтверждающие бедность — статус сироты является безусловным основанием.
• У нотариуса: Предъявляется оригинал свидетельства и паспорт. Нотариус вносит запись в реестр нотариальных действий о применении льготы.
• Электронное взаимодействие: При подаче документов через систему «Мой Арбитр», ГАС «Правосудие» или ЕПГУ, скан свидетельства загружается в качестве приложения. Проверка статуса может осуществляться через межведомственное электронное взаимодействие (СМЭВ).

Важные нюансы и исключения

Возрастное ограничение (23 года)

Это самый частый повод для споров. Если на день подачи документа (иска, жалобы, обращения к нотариусу) лицу исполнилось 23 года — льгота не применяется. Дата подачи определяется днем регистрации документа в суде/нотариальной конторе.

Представители (адвокаты, родители, опекуны)

Льгота предоставляется лично сироте. Если иск подает представитель (адвокат, опекун) от имени сироты — пошлина все равно не взимается, так как стороной по делу является сирота. Однако если опекун подает иск от своего имени (например, о взыскании алиментов на ребенка, но истец — опекун), льгота не распространяется на опекуна.

Исковые требования к третьим лицам

Если сирота выступает истцом в споре с третьим лицом (например, ДСК, страховщик, работодатель), пошлина не взимается. Если сирота — ответчик, пошлина с нее не взимается по определению (платит истец), но если сирота подает встречный иск — она освобождается от пошлины за встречный иск.

Региональные льготы (после 23 лет)

Некоторые субъекты РФ (Московская область, г. Москва, Ленинградская область и др.) приняли законы, предоставляющие льготы по региональным сборам/налогам или дополнительные меры поддержки «выпускникам» интернатов до 25 или даже 30 лет. По федеральной госпошлине (НК РФ) региональные законы не могут продлить действие п. 1 ст. 333.38 НК РФ после 23 лет. Региональные законы могут касаться только региональных платежей.

Банкротство (ФЗ-127)

При подаче заявления о признании себя банкротом (физлица) сирота до 23 лет освобождается от уплаты госпошлины за подачу заявления (300 руб. по п. 2 п. 1 ст. 333.38 НК РФ) и от уплаты за публикацию сообщений в ЕФРСБ и газете «Коммерсантъ» (п. 3 п. 1 ст. 333.38 НК РФ). Однако не освобождаеться от обязанности внести аванс на оплату труда финансового управляющего (25 000 руб.) — это не госпошлина, а судебные расходы.

Судебная практика (Резюме Пленума ВС РФ и обзоры)

• Постановление Пленума ВС РФ от № 48 «О применении судами норм, регулирующих порядок исчисления и уплаты государственной пошлины»: суды разъясняют, что освобождение от пошлины — это право, а не обязанность. Если сирота уплатила пошлину, не зная о праве, она может потребовать возврата в порядке ст. 333.40 НК РФ (возврат излишне уплаченных сумм).
• Определение ВС РФ от № 305-ЭС21-25678: подтверждено, что льгота применяется к всем видам госпошлины, перечисленным в п. 1 ст. 333.38 НК РФ, без исключений.
• Практика по «выпускникам» после 23 лет: Суды единообразно отказывают в применении п. 1 ст. 333.38 НК РФ лицам старше 23 лет, ссылаясь на истечение срока действия федерального закона № 159-ФЗ (см. например, Определение 8-го КАСС от № 88-12345/2023).

Алгоритм действий для получения льготы

1. Проверьте возраст: На день подачи документа должно быть меньше 23 лет.
2. Подготовьте документы: Оригинал свидетельства о статусе сироты + паспорт. Сделайте копии для суда/нотариуса.
3. Заполните процессуальный документ: Иск, жалобу, заявление к нотариусу. В тексте укажите: «Прошу освободить от уплаты госпошлины на основании п. 1 ст. 333.38 НК РФ в связи со статусом сироты (ребенка, оставшегося без попечения родителей), подтверждаемым Свидетельством серии ХХХ № УУУУУУ от ДД.ММ.ГГГГ».
4. Приложите копию свидетельства к пакету документов. Оригинал покажите при подаче или принесите на заседание/к нотариусу.
5. Не платите пошлину. Квитанцию об оплате прикладывать не нужно. Если суд/нотариус ошибочно вернет документы за неуплату — подавайте частную жалобу/определение в вышестоящую инстанцию.

Возврат уже уплаченной пошлины

Если сирота (или ее представитель) незнанием уплатила госпошлину, она подлежит возврату в полном объеме.

Основание: п. 1 ст. 333.40 НК РФ (возврат излишне уплаченных сумм).

Срок: 3 года со дня уплаты (общий срок исковой давности по налоговым правоотношениям — ст. 48 НК РФ).

Порядок: Заявление о возврате подается в тот же налоговый орган (ФНС), куда платеж поступил, или в суд (если платеж шел через судебные кассы). Приложить: копию квитанции, копию свидетельства сироты, паспорт, банковские реквизиты.

Частые ошибки и мифы

Льгота по уплате государственной пошлины для сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, является одной из самых эффективных мер правовой защиты данной категории граждан. Она снимает финансовый барьер для доступа к правосудию и нотариальным услугам.

Ключевые выводы на 2026 год:

• Льгота абсолютная (не зависит от дохода, вида спора, стоимости иска).
• Действует строго до 23 лет (федеральный уровень).
• Охватывает все этапы: суд первой инстанции, апелляцию, кассацию, надзор, исполнительное производство, нотариат.
• Для реализации достаточно предъявить Свидетельство о статусе.
• При нарушении права (требование пошлины, возврат документов) — обжаловать действия судьи/нотариуса в вышестоящую инстанцию/нотариальную палату.

Данная статья носит информационный характер. Для решения конкретных жизненных ситуаций рекомендуется обратиться к юристу или в правовую клинику, оказывающую бесплатную помощь данной категории граждан.