Что такое ЕНВД и его статус на сегодняшний день
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) — это специальный налоговый режим, который долгие годы применялся субъектами малого предпринимательства в России, в т.ч. в Белгородской области. Он позволял уплачивать фиксированный налог, рассчитываемый исходя из вменённого (предполагаемого) дохода, а не от фактической выручки.
Важно знать: с 1 января 2021 года в соответствии с Федеральным законом от № 97-ФЗ система налогообложения в виде ЕНВД отменена на всей территории Российской Федерации, включая Белгородскую область. Отмена режима затронула всех налогоплательщиков независимо от региона и вида деятельности.
Кого затронула отмена ЕНВД в Белгородской области
По данным на момент отмены режима, в Белгородской области насчитывалось около 25 тысяч плательщиков ЕНВД, из них примерно 1,5 тысячи — организации, остальные, индивидуальные предприниматели. Режим был особенно популярен среди:
- розничных торговцев;
- предприятий общественного питания;
- компаний, оказывающих бытовые услуги;
- автотранспортных предприятий;
- владельцев автомоек, автосервисов и платных автостоянок.
Какие режимы налогообложения пришли на смену ЕНВД
Бывшим плательщикам ЕНВД в Белгородской области было предложено выбрать один из альтернативных режимов:
Для организаций (юридических лиц)
- Общая система налогообложения (ОСНО), применяется автоматически, если налогоплательщик не подал уведомление о переходе на иной режим;
- Упрощённая система налогообложения (УСН), с объектом «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%);
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — для сельхозтоваропроизводителей.
Для индивидуальных предпринимателей
- УСН — наиболее популярная замена ЕНВД;
- Патентная система налогообложения (ПСН) — ближайший аналог ЕНВД: стоимость патента также не зависит от фактического дохода;
- Налог на профессиональный доход (НПД) — для самозанятых и ИП без наёмных работников;
- ЕСХН — для сельхозпроизводителей;
- ОСНО — по умолчанию.
Особенности переходных положений
Организации и индивидуальные предприниматели, которые не определились с выбором нового режима в установленные сроки (до 31 декабря 2020 года), были автоматически переведены с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения. Впоследствии они могли перейти на УСН в общем порядке.
Индивидуальные предприниматели, вставшие на учёт в качестве плательщиков НПД, были обязаны в течение месяца направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения прежнего спецрежима.
Исторический аспект: ЕНВД в законодательстве Белгородской области
До отмены федерального режима на территории области действовал Закон Белгородской области «О едином налоге на вменённый доход для определённых видов деятельности», который устанавливал региональные особенности применения налога, включая значения корректирующего коэффициента К2. Этот закон неоднократно становился предметом судебных разбирательств, в т.ч. рассмотрения Конституционным Судом Российской Федерации.
Что делать предпринимателям Белгородской области сегодня
Если вы ранее применяли ЕНВД и до сих пор не определились с оптимальным режимом, рекомендуется:
- воспользоваться интерактивным сервисом «Какой режим подходит моему бизнесу?» на официальном сайте ФНС России (nalog.ru);
- обратиться в Межрайонную ИФНС России по Белгородской области за консультацией;
- сравнить налоговую нагрузку при УСН, ПСН и НПД с учётом специфики вашей деятельности;
- подать уведомление о переходе на выбранный режим через Личный кабинет налогоплательщика, по ТКС, почтой или лично.
ЕНВД в Белгородской области, как и по всей России, прекратил своё существование с 1 января 2021 года. Бывшим плательщикам этого режима доступны удобные альтернативы — УСН, ПСН, НПД и ЕСХН, которые позволяют сохранить относительно низкую налоговую нагрузку и простоту учёта. Актуальную информацию о налоговых режимах всегда можно получить на сайте ФНС России или в налоговых органах Белгородской области.