Август традиционно остаётся одним из самых популярных месяцев для отпуска. При этом у бухгалтеров и кадровиков регулярно возникает вопрос: если отпуск начинается в августе‚ а отпускные выплачены в июле‚ в каком периоде начислять и уплачивать страховые взносы и НДФЛ? Разберёмся подробно.
Когда нужно выплатить отпускные
По статье 136 Трудового кодекса РФ отпускные должны быть выплачены работнику не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. Поэтому если отпуск стартует‚ например‚ 3 августа‚ деньги сотрудник получит ещё в июле — в конце месяца.
Именно эта ситуация и вызывает вопросы: выплата относится к августовскому отпуску‚ но фактически произведена в июле. Ключевое правило здесь простое — дата фактической выплаты определяет период‚ к которому относятся налоги и взносы.
Страховые взносы: в каком месяце начислять
Страховые взносы начисляются на отпускные в том месяце‚ в котором они начислены в бухгалтерском учёте‚ то есть в месяце выплаты. Если отпускные начислены и выплачены в июле‚ то:
- взносы начисляются в июле;
- они включаются в расчёт по страховым взносам (РСВ) за 9 месяцев;
- уплатить их нужно в стандартный срок — не позднее 28-го числа следующего месяца‚ то есть до 28 августа.
Таким образом‚ переносить взносы на август не нужно‚ даже если сам отпуск приходится на август. База для взносов формируется по дате начисления выплаты.
НДФЛ с отпускных
С налогом на доходы физических лиц действует похожий принцип. Датой получения дохода в виде отпускных считается день их фактической выплаты. Если деньги выданы в июле:
- НДФЛ удерживается в июле‚ в момент выплаты;
- налог отражается в уведомлении и отчётности за соответствующий период;
- срок перечисления зависит от даты удержания: для выплат с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего — не позднее 28-го числа текущего месяца.
Как отразить в учёте и отчётности
На практике бухгалтеру следует придерживаться следующего порядка:
- Начислить отпускные в июле (проводка Дт 20/26/44 — Кт 70).
- Начислить страховые взносы в июле (Дт 20/26/44 — Кт 69).
- Удержать НДФЛ при выплате (Дт 70 — Кт 68).
- Включить отпускные и взносы в РСВ за 9 месяцев и в персонифицированные сведения за июль.
- Уплатить взносы до 28 августа‚ НДФЛ — в сроки‚ установленные для соответствующего периода удержания.
Особенности августовского отпуска в 2026 году
Стоит учитывать и финансовую сторону вопроса для самого работника. В 2026 году август — один из трёх месяцев года с 21 рабочим днём. По расчётам экспертов‚ отпуск в августе может оказаться менее выгодным‚ чем в июле: чем больше рабочих дней в месяце‚ тем «дешевле» стоит один день отпуска относительно дневного заработка‚ и потери в общем доходе за месяц оказываются заметнее.
Частые ошибки работодателей
- Перенос взносов на месяц отпуска. Взносы начисляются в месяце выплаты‚ а не в месяце‚ за который предоставлен отдых.
- Нарушение трёхдневного срока выплаты. За задержку отпускных положены компенсация работнику и штрафы.
- Неверное отражение в 6-НДФЛ. Отпускные попадают в отчётность по дате выплаты‚ а не по периоду отпуска.
Если отпуск начинается в августе‚ а отпускные выплачены в июле‚ страховые взносы начисляются в июле и уплачиваются до 28 августа. НДФЛ удерживается в момент выплаты и перечисляется в общие сроки по дате удержания. Главное правило для бухгалтера — ориентироваться на дату фактической выплаты‚ а не на месяц‚ в котором работник отдыхает.