Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 301-07-30

Реклама jurik.ru

Налог на имущество физических лиц — обязательный ежегодный платеж, который взимается с владельцев квартир, домов, гаражей, дач и иной недвижимости․ Если налогоплательщик не уплатил налог в установленный срок, налоговый орган начисляет пени․ В этой статье подробно разберем, как рассчитываются пени, с какого момента они начисляются и как избежать лишних расходов․

Срок уплаты налога на имущество

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налог на имущество физических лиц уплачивается не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом․ Например, налог за 2025 год необходимо уплатить до 1 декабря 2026 года․ Если 1 декабря выпадает на выходной день, срок переносится на ближайший рабочий день․

Налоговая инспекция направляет уведомление об уплате налога не позднее чем за 30 дней до наступления срока платежа․ Уведомление можно получить:

по почте заказным письмом;
в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;
через портал «Госуслуги»;
лично в налоговой инспекции․

С какого момента начисляются пени

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты налога, и по день фактического погашения задолженности включительно․

Важно: если налоговое уведомление не было получено по вине налогового органа, пени могут начисляться только с момента, когда обязанность по уплате стала известна налогоплательщику․ Однако гражданин обязан самостоятельно сообщить в ФНС о наличии у него объектов недвижимости, если уведомления не приходят․

Как рассчитывается размер пеней

Для физических лиц пени рассчитываются по формуле:

Пени = Сумма недоимки × Количество дней просрочки × 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ

Размер пеней напрямую зависит от ключевой ставки Центрального банка․ Как сообщается в новостях, в России ожидается уменьшение размера пеней за просрочку налоговых платежей и сборов вслед за снижением ключевой ставки — решение Центробанка автоматически влияет на расчет пеней, поскольку применяется ставка, действующая в период просрочки․

Пример расчета

Допустим, сумма налога составляет 5 000 рублей, просрочка — 30 дней, ключевая ставка, 16% годовых:

5 000 × 30 × (16% / 300) = 5 000 × 30 × 0,000533 = 80 рублей․

Что будет, если не платить дальше

Если задолженность не погашается, налоговый орган вправе:

Направить требование об уплате налога, пеней и штрафа․
Обратиться в суд с заявлением о вынесении судебного приказа (при сумме долга в установленных пределах)․
Передать дело судебным приставам, которые могут взыскать долг за счет денежных средств, банковских счетов и имущества должника, а также ограничить выезд за границу․

Кроме пеней, за неуплату налога может быть наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а при умышленной неуплате, 40%․

Как проверить и оплатить задолженность

Через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
На портале «Госуслуги»;
В мобильном приложении «Налоги ФЛ»;
В отделении банка по квитанции или по индексу документа;
Через сервис «Уплата налогов физических лиц» на сайте nalog․gov․ru․

Можно ли уменьшить или отменить пени

Пени могут быть уменьшены или не начислены в следующих случаях:

налоговое уведомление не было направлено или получено с нарушением сроков;
просрочка возникла из-за ошибки налогового органа или банка;
налогоплательщик следовал письменным разъяснениям ФНС;
суд признал наличие обстоятельств, исключающих вину (тяжелая болезнь и др․)․

Пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц: расчет, сроки и последствия