Переплата по налогам, ситуация, с которой сталкиваются как физические, так и юридические лица. Причины могут быть разными: ошибка в платёжном поручении, двойная оплата, неправильно рассчитанная сумма, изменение налоговой базы после подачи уточнённой декларации. Хорошая новость в том, что законодательство Российской Федерации позволяет вернуть излишне уплаченные средства. Разберём процедуру подробно.
Что такое переплата по налогам
Переплата, это сумма, уплаченная в бюджет сверх фактической налоговой обязанности. Она может возникнуть по любому налогу: НДФЛ, транспортному, земельному, имущественному, налогу на прибыль, УСН и другим. Порядок возврата и зачёта переплаты регулируется статьёй 78 Налогового кодекса РФ.
Как узнать о переплате
Существует несколько способов проверить наличие излишне уплаченных сумм:
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (для физических и юридических лиц), в разделе сальдо расчётов с бюджетом отображается положительное сальдо единого налогового счёта (ЕНС);
- Обращение в налоговую инспекцию по месту учёта с запросом о состоянии расчётов;
- Совместная сверка расчётов с налоговым органом, по итогам оформляется акт сверки;
- Уведомление от ФНС, инспекция обязана сообщить налогоплательщику о выявленной переплате в течение 10 дней с момента её обнаружения.
Что можно сделать с переплатой
Налогоплательщик вправе выбрать один из вариантов:
- Вернуть деньги на свой банковский счёт;
- Зачесть переплату в счёт предстоящих платежей по этому или другим налогам;
- Погасить недоимку по другим налогам, пени и штрафы (налоговая может сделать это самостоятельно).
Пошаговая инструкция по возврату денег
Шаг 1. Убедитесь в наличии переплаты
Проверьте сальдо ЕНС в личном кабинете или закажите справку о состоянии расчётов с бюджетом. При необходимости проведите сверку с инспекцией.
Шаг 2. Подготовьте заявление о возврате
Заявление подаётся по форме, утверждённой ФНС. В нём указываются:
- реквизиты банковского счёта для перечисления средств;
- сумма возврата;
- данные налогоплательщика.
С 2023 года заявление о возврате часто подаётся одновременно с налоговой декларацией (например, при возврате НДФЛ по вычетам).
Шаг 3. Подайте заявление в налоговый орган
Способы подачи:
- через Личный кабинет налогоплательщика, самый быстрый и удобный способ;
- лично в инспекции или через МФЦ;
- почтой заказным письмом с описью вложения;
- по телекоммуникационным каналам связи (для организаций и ИП).
Шаг 4. Дождитесь решения налоговой
Инспекция рассматривает заявление и принимает решение о возврате. Деньги должны быть перечислены на счёт налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения заявления. Если возврат связан с камеральной проверкой декларации (например, при вычетах по НДФЛ), месячный срок отсчитывается с даты завершения проверки (до 3 месяцев).
Сроки давности: когда вернуть деньги уже нельзя
Обратиться за возвратом переплаты можно в течение трёх лет с момента излишней уплаты. Если срок пропущен, вернуть деньги через налоговую будет невозможно — останется только судебный порядок, и то при наличии уважительных причин пропуска срока.
Что делать, если налоговая задерживает возврат
Если инспекция нарушила месячный срок возврата, на сумму переплаты начисляются проценты по ключевой ставке Центрального банка за каждый день просрочки. В этом случае можно:
- Подать жалобу в вышестоящий налоговый орган (УФНС по региону);
- Обратиться с жалобой в центральный аппарат ФНС через сервис на сайте ведомства;
- Обжаловать бездействие инспекции в суде.
Особые ситуации
Возврат переплаты наследникам
Если налогоплательщик умер, а переплата по налогам осталась, наследники вправе получить эти средства. ФНС разъясняла, что для возврата наследникам необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением и документами, подтверждающими право наследования (свидетельство о праве на наследство). Сумма переплаты входит в состав наследственной массы.
Переплата по налоговому уведомлению
Если вы оплатили транспортный, земельный или имущественный налог дважды (например, по уведомлению и самостоятельно), излишняя сумма отразится на ЕНС и её можно вернуть в общем порядке.
Возврат НДФЛ через вычеты
Если переплата возникла из-за права на имущественный, социальный или инвестиционный вычет, подаётся декларация 3-НДФЛ с заявлением о возврате. Срок возврата — до 4 месяцев (3 месяца камеральная проверка + 1 месяц на перечисление).
Полезные советы
- Регулярно проверяйте сальдо ЕНС в личном кабинете, переплата может копиться незаметно;
- Храните платёжные документы не менее трёх лет;
- При подаче заявления внимательно проверяйте банковские реквизиты, ошибка задержит возврат;
- Если сумма небольшая, рассмотрите зачёт в счёт будущих платежей — это быстрее;
- Следите за сроками давности, чтобы не потерять право на возврат.
Возврат излишне уплаченных налогов — стандартная и отработанная процедура. Главное — вовремя обнаружить переплату, правильно оформить заявление и не пропустить трёхлетний срок. Удобнее всего взаимодействовать с налоговой через Личный кабинет на сайте ФНС России: это экономит время и позволяет отслеживать статус обращения онлайн.