Налог на профессиональный доход (НПД) — специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который действует в России с 2019 года. Несмотря на простоту этого режима, у плательщиков нередко возникает переплата. В этой статье подробно разберём, откуда она берётся, как её проверить, вернуть или зачесть.

Что такое переплата по НПД

Переплата — это сумма денежных средств, которую налогоплательщик внёс в бюджет сверх фактически начисленного налога. Для самозанятых переплата может находиться:

• на едином налоговом счёте (ЕНС) — как положительное сальдо;
• на отдельном КБК налога на профессиональный доход, в виде так называемой «отложенной переплаты».

Основные причины возникновения переплаты

Ошибочная или повторная уплата

Самая частая ситуация: самозанятый оплатил сформированную квитанцию в приложении «Мой налог», а затем по ошибке перечислил деньги ещё раз, например, через банковское приложение по реквизитам.

Аннулирование чека

Если чек был сформирован ошибочно (неверная сумма, возврат товара или отмена услуги), самозанятый может аннулировать его в приложении «Мой налог». Если налог с этого дохода уже был уплачен, образуется переплата.

Уплата авансом

Некоторые плательщики вносят деньги на ЕНС заранее, до формирования налогового уведомления. До момента списания эти средства числятся как положительное сальдо.

Снятие с учёта

При прекращении деятельности и снятии с учёта в качестве плательщика НПД на счёте может остаться неиспользованная сумма, которую гражданин вправе вернуть.

Как проверить наличие переплаты

Узнать о переплате можно несколькими способами:

1. Приложение «Мой налог» — в разделе платежей отображается информация о начислениях и уплаченных суммах.
2. Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России — там видно сальдо ЕНС и статус платежей, включая отложенную переплату.
3. Обращение в налоговую инспекцию — лично, через МФЦ или по телефону горячей линии ФНС.

Как распорядиться переплатой

У налогоплательщика есть два основных варианта:

Зачёт переплаты

Сумму можно зачесть в счёт предстоящих платежей по НПД или иных налогов. Это удобно, если вы продолжаете деятельность в качестве самозанятого — переплата автоматически пойдёт в счёт будущих начислений.

Возврат переплаты

Деньги можно вернуть на свой банковский счёт. Для этого необходимо:

1. Подать в налоговый орган по месту учёта заявление о возврате по рекомендуемой форме КНД 1165166. Это актуально, в частности, для возврата сумм, числящихся по отдельному КБК для НПД (отложенной переплаты).
2. Указать в заявлении реквизиты банковского счёта для перечисления средств.
3. Дождаться решения налогового органа и зачисления денег.

Заявление можно подать:

• через личный кабинет на сайте ФНС;
• лично в инспекции;
• почтовым отправлением.

Сроки возврата

Налоговый орган рассматривает заявление и принимает решение о возврате в установленные Налоговым кодексом сроки. Как правило, возврат осуществляется в течение месяца с даты получения заявления. Важно помнить: вернуть переплату можно только за три предыдущих года. По истечении этого срока неиспользованная сумма может быть списана, поэтому затягивать с обращением не стоит.

Особенности возврата при снятии с учёта

Если самозанятый прекратил деятельность и снялся с учёта, переплата автоматически не возвращается — налоговый орган может вернуть или зачесть её только по заявлению налогоплательщика. Поэтому после снятия с учёта обязательно проверьте сальдо и при наличии положительного остатка подайте заявление по форме КНД 1165166.

Практические рекомендации

• Перед оплатой сверяйте сумму в уведомлении приложения «Мой налог», чтобы избежать двойной уплаты.
• Регулярно проверяйте сальдо ЕНС в личном кабинете.
• Не возвращайте переплату, если в ближайшее время ожидаются списания по налогам или взносам, иначе может образоваться задолженность.
• Своевременно аннулируйте ошибочные чеки, это уменьшит начисления ещё до уплаты.
• Храните подтверждения платежей до полного урегулирования вопроса с переплатой.

Переплата по налогу на профессиональный доход — ситуация распространённая и легко решаемая. Главное — вовремя обнаружить излишне уплаченные средства и правильно оформить заявление о возврате или зачёте. Сделать это можно дистанционно через личный кабинет ФНС, не посещая инспекцию лично. Помните о трёхлетнем сроке на возврат и следите за состоянием своего единого налогового счёта.