Краткий ответ: Пенсионеры плательщики налога на имущество физических лиц, однако им предоставляется существенная федеральная льгота. В соответствии с Налоговым кодексом РФ (ст. 407) и региональным законодательством (Закон Ростовской области от № 843-ЗС), пенсионеры освобождаются от уплаты налога в отношении одного объекта недвижимости каждого вида.
Нормативная база: Федеральный и региональный уровни
Налогообложение имуществом физических лиц в Ростовской области регулируется двумя основными уровнями законодательства:
- Федеральный уровень: Глава 32 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Статья 407 НК РФ устанавливает перечень категорий налогоплательщиков, имеющих право на налоговые льготы, и перечень имущества, освобождаемого от налогообложения.
- Региональный уровень: Закон Ростовской области от № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области». Данный закон устанавливает ставки налога, сроки уплаты и порядок применения льгот на территории региона, не противоречащий федеральному законодательству.
Согласно справочной информации ФНС России по Ростовской области (код региона 61), региональное законодательство не отменяет и не сужает федеральные льготы для пенсионеров, а лишь конкретизирует технические моменты расчета.
Суть льготы: «Один объект каждого вида»
Это ключевой момент, который часто вызывает недопонимание. Льгота не означает полное освобождение от налога на все имущество. Она распространяется на один объект каждого вида недвижимости, который принадлежит пенсионеру по праву собственности (в т.ч. долевой) и не используется для предпринимательской деятельности.
Виды недвижимости, к которым применяется льгота (п. 1, 3, 4 ст. 407 НК РФ): - Жилой дом (или его часть);
- Квартира (или комната);
- Гараж (или машино-место) — не более 50 кв. м площади каждого объекта;
- Помещение, предназначенное для творческой деятельности (мастерская, ателье и т.п.);
- Объект незавершенного строительства (жилый дом, гараж, творческое помещение);
- Иное недвижимое имущество (например, нежилое помещение, склад, офис), только один объект на выбор налогоплательщика.
Пример: Если пенсионер в Ростовской области владеет двумя квартирами, одним домом и двумя гаражами, налог он заплатит только за вторую квартиру и второй гараж (при условии, что площадь гаража не превышает 50 кв. м, иначе налог берется с излишка площади). За дом и одну выбранную квартиру налог не платится.
Кто имеет право на льготу?
Льгота предоставляется следующим категориям граждан (п. 1 ст. 407 НК РФ):
- Пенсионеры по старости (мужчины 60 лет, женщины 55 лет, с учетом перехода к новому пенсионному возрасту в 2026 году возрастные пороги продолжают расти);
- Пенсионеры по выслуге лет (военные, космонавты, работники авиации, врачи, педагоги и др.);
- Получатели пенсии по инвалидности (I, II, III группы);
- Предпенсионеры (граждане, у которых до пенсионного возраста осталось 5 лет и менее). Важно: для предпенсионеров льгота действует аналогично пенсионерам — на один объект каждого вида.
Важные нюансы и условия применения А. Нежилые помещения
Частый вопрос: «Платят ли пенсионеры налог за нежилое помещение (магазин, офис, склад)?». Да, льгота распространяется и на нежилые помещения, но только на один такой объект на выбор налогоплательщика. Если у пенсионера два нежилых помещения — за одно платит, за второе — льгота (при условии, что он не использовал право выбора на другой объект «иного недвижимого имущества»).
Б. Долевая собственность
Если пенсионер владеет долей в квартире (например, 1/2), льгота распространяется на эту долю как на один объект вида «квартира». Если у него есть еще одна квартира в полной собственности — он выбирает, за какой объект применить льготу (обычно выгоднее выбрать объект с большей налоговой базой/кадастровой стоимостью). Налог рассчитывается пропорционально доле.
В. Объекты, используемые в бизнесе
Льгота не применяется к имуществу, которое закреплено за налогоплательщиком как средство основных фондов или используется для получения дохода от предпринимательской деятельности (ИП, самозанятость). Такие объекты облагаются налогом на имущество организаций (для ИП на ОСНО) или не облагаются НИФЛ (для самозанятых на НПД), но в любом случае льгота по ст. 407 НК РФ на них не распространяется.
Г. Автоматическое применение vs Заявление
С 2021 года налоговые органы автоматически применяют льготы на основании данных Пенсионного фонда (СФР) и ЕГРН. Подавать заявление в налоговую инспекцию не обязательно. Однако, если пенсионер владеет несколькими объектами одного вида (например, 3 квартиры), он может (и должен) подать уведомление о выборе объекта, к которому применяется льгота. Если уведомления нет, налоговая сама выберет объект (обычно с наименьшей налоговой базой, что невыгодно налогоплательщику).
Как проверить начисление и льготу в Ростовской области?
Пенсионеры Ростовской области могут проверить правильность начисления и применения льготы следующими способами:
- Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте ФНС (nalog.gov.ru) — самый надежный способ. Там видно: кадастровую стоимость, ставку налога, расчетную базу, сумму льготы и итоговую сумму к оплате.
- Мобильное приложение «Налоги ФНС России».
- Сервис «Узнать задолженность» на сайте ФНС (без авторизации, по ИНН).
- Обращение в МФЦ или инспекцию ФНС по Ростовской области (лично или через представителя).
Срок уплаты: Налог за 2025 год (расчетный период) необходимо оплатить до 1 декабря 2026 года. Уведомление-начисление обычно приходит заранее (в октябре-ноябре).
Другие имущественные льготы для пенсионеров в регионе
Помимо налога на имущество (НКИФЛ), пенсионеры и предпенсионеры в Ростовской области имеют право на льготы по другим имущественным налогам (в соответствии со ст. 391, 399 НК РФ и Законом № 843-ЗС):
- Земельный налог: Вычет кадастровой стоимости 6 соток (0,06 га) участка из налоговой базы (для участков в собственности или пожизненном наследуемом владении). Если участок меньше 6 соток, налог не платится вовсе.
- Транспортный налог: Льготы устанавливаются региональным законом. В Ростовской области (ст. 5 Закона № 843-ЗС) пенсионеры освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства каждого вида (легковой автомобиль, мотоцикл, снегоход и т.д.), за исключением мощных авто (свыше 150/250 л.с. — там действуют коэффициенты повышения).
Резюме: алгоритм действий пенсионера - Убедиться, что пенсия оформлена и данные переданы в СФР/ФНС (обычно происходит автоматически).
- Проверить в Личном кабинете ФНС к концу года (ноябрь) уведомление-начисление за прошедший налоговый период.
- Сверить список объектов в уведомлении с реальной ситуацией: верны ли виды имущества, площади, доли.
- Если объектов одного вида несколько — подать уведомление о выборе объекта для льготы (через ЛК ФНС, почту или МФЦ) до конца налогового периода или до срока уплаты налога.
- Оплатить налог (если он есть) до 1 декабря следующего года.
Данная информация актуальна на 2026 год на основании действующего Налогового кодекса РФ и Закона Ростовской области № 843-ЗС. Для получения консультации по конкретной ситуации рекомендуется обратиться в ФНС России по Ростовской области или к профессиональному налоговому консультанту.