С 2026 года вступило в силу важное федеральное законодательство, предоставляющее существенные налоговые преференции участникам специальной военной операции (СВО) и ветеранам боевых действий; Данная статья подробно разбирает порядок предоставления льготы по транспортному налогу, категории льготополучателей, особенности применения в Свердловской области и ответы на частые вопросы․

Нормативная база: Федеральный закон № 425-ФЗ

Ключевым документом является Федеральный закон от № 425-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»․ Закон распространяет действие льготы на налоговые периоды с 2022 года (то есть на 2022, 2023, 2024, 2025 годы и последующие)․

В Свердловской области реализацией данной меры поддержки занимается Межрайонная инспекция ФНС России № 28 по Свердловской области и иные территориальные органы ФНС региона․

Кто имеет право на льготу (Категории льготополучателей)

Согласно ст․ 356․1 НК РФ (в ред․ ФЗ № 425-ФЗ), право на применение нулевой налоговой ставки по транспортному налогу имеют следующие категории граждан:

• Участники специальной военной операции (лица, призванные на военную службу по мобилизации, заключившие контракт, волонтеры), имеющие статус ветерана боевых действий или соответствующие удостоверения/справки․
• Ветераны боевых действий (владельцы удостоверения «Ветеран боевых действий»)․
• Члены семей погибших (погибших, умерших) участников СВО — супруги, дети (в т․ч․ усыновленные/удочеренные), родители (усыновители), если они являются наследниками и не вступили в новое бракосочетание (для супругов)․
• Члены семей военнослужащих, признанных пропавшими без вести в ходе СВО․

Важно: Льгота предоставляется независимо от того, состоит ли лицо на воинской учете в данный момент, если имеется документ, подтверждающий статус (удостоверение ветерана боевых действий, справка участника СВО и т․д․)․

На какие транспортные средства распространяется льгота

Объекты облагаения, подлежащие льготе:

• Легковые автомобили․
• Грузовые автомобили․
• Мотоциклы и мотороллеры;
• Моторные лодки и моторные катера․
• Самодвижущиеся машины (тракторы, комбайны и др․), если они зарегистрированы в ГИБДД/Гостехнадзоре как транспортные средства․

Исключения (льгота НЕ предоставляется):

1. Дорогостоящие автомобили (люкс): Транспортные средства, стоимость которых превышает 10 млн рублей, включенные в ежегодно утверждаемый список Минпромторга РФ, по которым исчисляется налог с применением повышающего коэффициента (п․ 2 ст․ 361․1 НК РФ)․
2. Водные транспортные средства: Все виды, кроме моторных лодок и моторных катеров (яхты, катера без мотора и т․д․ — не льготны)․
3. Воздушные транспортные средства: Самолеты, вертолеты, планеры и др․ — полностью исключены из льготы․

Условия и лимиты применения

• Один объект на выбор: Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика․
• Мощность не важна: Порог мощности двигателя (л․с;) для применения льготы не установлен․ Можно выбрать автомобиль любой мощности (если он не попадает в список люксовых)․
• Независимость от других оснований: Право на эту федеральную льготу не зависит от наличия других оснований для налоговых вычетов или региональных льгот (например, по инвалидности)․ Можно выбрать наиболее выгодный вариант․

Порядок оформления: Автоматический режим и Уведомление

Вариант А: Автоматическое предоставление (по умолчанию)

Если налогоплательщик не подал уведомление о выборе объекта, налоговый орган автоматически определит транспортное средство, по которому исчисляется наибольшая сумма налога (максимальная налоговая база), и применит к нему нулевую ставку․ Остальные автомобили облагаются в общем порядке․

Вариант Б: Самостоятельный выбор (подача уведомления)

Если у вас несколько машин и вы хотите применить льготу к конкретному (не обязательно самому дорогому), необходимо подать Уведомление о выборе объекта налогообложения․

Способы подачи уведомления:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog․gov․ru (раздел «Жизненные ситуации» → «Льготы по налогам» → «Транспортный налог»)․
• Через приложение «Налоги ФНС» на смартфоне․
• По почте (заказным письмом с вложением) в свой налоговый орган по месту регистрации․
• Лично в отделе ФНС или через МФЦ «Мои Документы»․

Сроки: Уведомление можно подать в любое время․ Если подано до 1 декабря текущего года — льгота применяется уже в текущем налоговом периоде․ Если позже — с следующего года․ Для прошлых периодов (2022–2024) перерасчет производится автоматически на основании данных реестров․

Перерасчет за прошлые периоды (2022–2024 годы)

Поскольку закон имеет ретроактивное действие (с 2022 года), ФНС России уже произвело автоматический перерасчет налога за 2022, 2023 и 2024 годы для лиц, данные которых содержатся в федеральных реестрах (Единый реестр участников СВО, реестр ветеранов боевых действий)․

Что нужно проверить:

1. Заходите в Личный кабинет ФНС (раздел «Налоги» → «Транспортный налог»)․
2. Проверьте начисления за 2022–2024 гг․ — напротив соответствующего авто должна стоять ставка 0% или сумма налога = 0 руб․
3. Если переплата образовалась — она отобразится как положительное сальдо ЕНС (Единый налоговый счет)․

Как вернуть переплату (положительное сальдо ЕНС):

Для возврата денег на банковскую карту/счет нужно подать Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС․

• Подается в Личном кабинете ФНС (раздел «ЕНС» → «Вернуть переплату»)․
• Или в приложении «Налоги ФНС»․
• Или на бумажном носителе в ФНС/МФЦ․

Деньги зачисляются в течение 10 рабочих дней после принятия решения․

Особенности в Свердловской области

В Свердловской области региональный закон об особых льготах по транспортному налогу (Закон Свердловской области от № 85-ОЗ «О налогах в Свердловской области») также предусматривает меры поддержки, однако федеральная льгота по ст․ 356․1 НК РФ имеет приоритет и действует на более выгодных условиях (нет ограничения по мощности, охватывает более широкий круг лиц — участников СВО)․

Информация от МИФНС № 28 по Свердловской области (опубликована ) подтверждает: федеральная льгота применяется автоматически на основании межведомственного электронного взаимодействия․ Данные о статусе участника СВО/ветерана передаются из реестров Минобороны, Росгвардии, ФСБ и Соцфонда (СФР) напрямую в ФНС․

Что делать, если льгота не применилась автоматически в Свердловской области:

1. Убедитесь, что ваши данные есть в реестрах (проверьте в приложении «Госуслуги» или у военкомата/соцзащиты)․
2. Если статус подтвержден, а льготы нет — обратитесь в МИФНС № 28 по Свердловской области (г․ Екатеринбург, ул․ 8 Марта, 46/2) или любую инспекцию по месту жительства․
3. Подайте уведомление о выборе объекта через Личный кабинет с приложением скана удостоверения/справки (если система не «видит» статус)․

Пошаговая инструкция: Как проверить и получить льготу прямо сейчас

1. Авторизуйтесь в Личном кабинете ФНС (lkfl2․nalog․gov․ru) или приложении «Налоги ФНС»․
2. Перейдите в раздел «Налоги» → «Транспортный налог»․
3. Выберите нужный налоговый период (2022, 2023, 2024, 2025)․
4. Посмотрите столбец «Льгота» / «Ставка»․ Должно быть: Льгота: Да / Ставка: 0%․
5. Если льготы нет ни по одному авто — нажмите «Подать уведомление о выборе объекта налогообложения»․
6. Выберите нужный автомобиль из списка и отправьте уведомление (подпись ЭЦП/СМС-кодом)․
7. Проверьте раздел «ЕНС» (Единый налоговый счет) — если есть переплата за прошлые годы, нажмите «Вернуть переплату», укажите реквизиты банковского счета․

Частые вопросы (FAQ)

Вопрос: Я участник СВО, но у меня нет бумажного удостоверения, есть только справка․ Подходит ли это?

Ответ: Да․ С 2023 года действует электронный реестр участников СВО․ Данные из него автоматически передаются в ФНС․ Бумажное удостоверение не обязательно для получения льготы, если вы числитесь в реестре․

Вопрос: Могу ли я получить льготу на два автомобиля (один по федеральной, другой по региональной/инвалидской)?

Ответ: Федеральная льгота по ст․ 356․1 НК РФ дается только на один объект․ Если у вас есть инвалидность (I или II группа) или вы пенсионер (региональная льгота в Свердловской области), вы можете применить федеральную льготу на один авто, а региональную/федеральную по инвалидности — на другой (если региональный закон позволяет несколько объектов)․ Но по одному и тому же основанию (участие в СВО) — только 1 авто․

Вопрос: Автомобиль оформлен в общей собственности с супругом․ Кто получает льготу?

Ответ: Льгота предоставляется налогоплательщику — владельцу транспорта (в чье имя зарегистрировано ТС в ГИБДД)․ Если собственники — супруги в долях, каждый может претендовать на льготу за свою долю, но механика «нулевой ставки на один объект» применяется к конкретному налогоплательщику․ Рекомендуется подать уведомление от имени того супруга, у кого есть статус участника СВО․

Вопрос: Нужно ли ежегодно подтверждать право на льготу?

Ответ: Нет․ После однократной подачи уведомления (или автоматического определения) льгота действует бессрочно до тех пор, пока вы не продадите автомобиль или не подадите уведомление об отказе/смене объекта․ Статус участника СВО/ветерана бессрочен․

Контакты для помощи в Свердловской области

• Горячая линия ФНС России: ### (бесплатно по РФ)․
• МИФНС № 28 по Свердловской области: г․ Екатеринбург, ул․ 8 Марта, 46/2․ Телефон справки: +7 (343) 311-XX-XX (актуальные номера на сайте nalog․gov․ru/rn66)․
• МФЦ «Мои Документы»: Любой офис в городе/районе (помощь в подаче уведомления на бумажном носителе)․
• Сайт ФНС по Свердловской области: nalog․gov․ru/rn66․

Резюме: Федеральная льгота по транспортному налогу для участников СВО и ветеранов боевых действий, это реальная финансовая поддержка, действующая с 2022 года․ Она покрывает один любой (не люксовый) автомобиль без ограничения по мощности․ Основной механизм — автоматический, но для выбора конкретного авто лучше подать уведомление через Личный кабинет ФНС․ Не упустите возможность вернуть переплаты за прошлые годы через ЕНС․

Статья подготовлена на основании Федерального закона № 425-ФЗ от , Налогового кодекса РФ и информационных материалов ФНС России за 2026 год․