Короткий ответ: нет, налог на имущество физических лиц платят собственники, а не лица, просто зарегистрированные (прописавшиеся) в квартире или доме. Наличие постоянной или временной регистрации («прописки») само по себе не порождает налогового обязательства по данному налогу.

Ниже мы подробно разберем, кто именно является плательщиком, как рассчитывается налог, какие существуют льготы и какие нюансы касаются новых регионов России на 2026 год.

Кто является плательщиком налога на имущество?

Согласно статье 400 Налогового кодекса РФ (НК РФ), плательщиками налога на имущество физических лиц признаются:

• Физические лица, в собственности которых находятся налоговые объекты (квартиры, комнаты, дома, гаражи, единые недвижимые комплексы, строительные объекты, помещения нежилых назначений).
• Физические лица, которым налоговые объекты принадлежат на праве оперативного управления (для госучреждений) или хозяйственного ведения (для госучреждений/казенных предприятий), в практике для обычных граждан это встречается крайне редко.

Важно: В списке плательщиков нет категории «проживающие», «прописавшиеся» или «члены семьи собственника». Налоговая обязанность неразрывно связана с правом собственности (или иным вещным правом, эквивалентным собственности).

Разница между регистрацией (пропиской) и собственностью

Часто граждане путают два разных юридических понятия:

Пример: Иван Иванов является собственником квартиры. В ней прописаны его жена, взрослый сын и бабушка. Налог на имущество за эту квартиру будет приходить только на имя Ивана Иванова (собственника). Жена, сын и бабушка налога не платят, даже если они там живут и прописаны.

Как формируется налоговая база и рассчитывается налог

Поскольку платит собственник, расчет производится именно от его объекта:

1. Определение кадастровой стоимости. Основной параметр для расчета (статья 402 НК РФ). Она устанавливается результатами государственной кадастровой оценки и отражается в ЕГРН.
2. Применение налоговых вычетов (статья 403 НК РФ). Со стоимости объекта вычитается площадь:
   • 20 кв. м — для квартиры;
   • 10 кв. м, для комнаты;
   • 50 кв. м — для жилого дома;
   • 50 кв. м — для объекта, совмещающего жилое и нежилое помещение.

   Если объект в единственном владении и его площадь не превышает норму вычета, налоговая база = 0.

3. Ставка налога (статья 406 НК РФ). Устанавливается законами субъектов РФ (регионов), но не выше:
   • 0,1% — для квартир, комнат, домов, гаражей, единых недвижимых комплексов, строительных объектов, выделенных помещений (если кадастровая стоимость до 300 млн руб.).
   • 0,5% — для иных объектов (нежилые помещения, объекты стоимостью свыше 300 млн руб.).
   • 2% — для объектов, определенных региональным законом как предметы налогообложения со ставкой 2% (редко, обычно элитная недвижимость).
4. Коэффициент дефлятора. Ежегодно утверждается Минэкономразвития РФ для индексации налога.

Налоговые льготы: кто имеет право не платить?

Льготы предоставляются только категориям собственников (статья 407 НК РФ). Прописка в квартире льготника не дает права на льготу собственнику, и наоборот — собственник-льготник получает вычет независимо от того, кто в квартире прописан.

Основные категории льготников (на один объект недвижимости каждого вида на выбор):

• Пенсионеры по возрасту (женщины — 55 лет, мужчины, 60 лет) — важно: с 2019 года возраст пенсии повышается, но налоговая льгота предоставляется при достижении общеустановленного пенсионного возраста (55/60) или при досрочной пенсии по спец. категориям.
• Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
• Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
• Лица, подвергшиеся радиации (ЧАЭС, Семипалатинский полигон и др.).
• Наследники по закону после смерти собственника (в порядке очередности) — до момента оформления права собственности (в течение года).
• Иные категории, установленные региональными законами (например, многодетные родители, ветераны труда — в зависимости от региона).

Нюанс: Если у пенсионера в собственности две квартиры, льгота распространяется только на одну (на его выбор). За вторую квартиру он платит полностью.

Особенности для новых регионов России (ДНР, ЛНР, Запорожская, Херсонская области)

Здесь действуют специальные переходные нормы (Федеральный закон от № 358-ФЗ и последующие поправки).

• Налоговый каникулы. На 2022, 2023, 2024 и 2025 годы налог на имущество физических лиц в отношении объектов, расположенных на территории новых регионов, не исчисляется и не уплачивается (п. 11 ст. 10 Федерального закона № 358-ФЗ).
• С 2026 года (налоговый период 2026, платеж в 2027 г.) общий порядок налогообложения вступает в силу полностью, если не будут приняты новые продлевающие законы. Налоговая служба начнет рассылать уведомления за 2026 год в 2027 году.
• Кадастровая оценка. Для расчета налога с 2026 года необходима кадастровая стоимость объектов. Процесс внесения объектов в ЕГРН и проведения кадастровой оценки в новых регионах продолжается.
• Объекты в других регионах. Если собственник живет в новом регионе, но владеет квартирой в Москве или Краснодарском крае — по этой квартире он платит налог по общим правилам (льготы действуют), так как каникулы распространяются только на объекты, расположенные на территории новых регионов.

Сроки оплаты и уведомления

Налоговый орган рассчитывает налог самостоятельно на основании данных ЕГРН и реестра налогоплательщиков.

• Уведомление направляется плательщику не позднее 30 октября года, следующего за налоговым периодом (например, за 2025 год, к 30 октября 2026 года).
• Срок оплаты — не позднее 1 декабря того же года (за 2025 год — к 1 декабря 2026 года).
• Если уведомление не пришло, но налог должен быть (есть собственность), гражданин обязан самостоятельно обратиться в ФНС или проверить ЛК налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru или в приложении «Налоги ФНС России». Неполучение уведомления не освобождает от ответственности за просрочку (пени).

Частые ошибки и мифы

Что делать, если уведомление пришло не на того человека?

Иногда ошибки случаются: уведомление приходит человеку, который не является собственником (например, бывшему супругу, умершему человеку или просто прописанному).

1. Не игнорируйте уведомление.
2. Зайдите в Личный кабинет налогоплательщика (lkfl2.nalog.ru) или приложение «Налоги ФНС»;
3. В разделе «Налоги» -> «Имущество» проверьте список объектов.
4. Если объекта нет в вашей собственности, нажмите «Сообщить об ошибке» / «Объект не принадлежит мне» и прикрепите скан выписки из ЕГРН или свидетельства о праве (если есть).
5. Или обратитесь в любую инспекцию ФНС с заявлением о несоответствии сведений (форма заявления есть на сайте ФНС).

Прописка (регистрация) не делает вас плательщиком налога на имущество. Платит исключительно собственник недвижимости, зафиксированный в ЕГРН. Ваша задача — своевременно проверять уведомления в Личном кабинете ФНС, пользоваться положенными льготами (если вы собственник и относитесь к льготной категории) и оплачивать налог до 1 декабря.

Для жителей новых регионов: на 2025 год налог на объекты, расположенные в ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областях, не взимается. С налогового периода 2026 года (оплата в 2027 г.) планируется переход на общий порядок, если законодательство не будет изменено.

Статья носит информационный характер. Для решения конкретных спорных вопросов рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в территориальный орган ФНС России. Данные актуальны на г.