Проблема отсутствия данных в Реестре документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот по НДС (КНД 1155127), — одна из самых частых ошибок при сдаче декларации по налогу на добавленную стоимость. Данный реестр является обязательным приложением к декларации начиная с отчетных периодов 2021 года, и его некорректное заполнение ведет к претензиям ФНС, штрафам по ст. 126 НК РФ и дополнительным требованиям на уточнение сведений.

В данной статье подробно разберем нормативную базу, типичные ошибки настройки учета (в частности, в программе 1С), порядок формирования Раздела 7 декларации и алгоритм устранения проблемы «пустого» реестра.

Нормативная правовая база

Формирование и представление реестра регулируются следующими ключевыми документами:

• Приказ ФНС России от № ЕД-7-15/513 — утвердил формат Реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по налогу на добавленную стоимость (КНД 1155127). Применяется с 30 июля 2021 года.
• Письмо ФНС России от № ЕА-4-15/18589, разъясняет порядок заполнения Раздела 7 декларации по НДС и формирования реестра. Ключевой момент: реестр относится только к льготам, подпадающим под п. 2 и 3 ст. 149 НК РФ (освобождение от налога и применение нулевой ставки).
• Письмо ФНС России от № ЕА-4-15/8244 — утвердило детальный «Порядок заполнения реестра документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые льготы по НДС».
• Ст. 149, 150, 154, 164 НК РФ — основные статьи, определяющие налоговые льготы, ставки и порядок расчета/вычета НДС.

Главное правило: Реестр — это продолжение Раздела 7

Многие бухгалтеры ошибочно пытаются заполнить Реестр отдельно от декларации. На практике Реестр формируется автоматически на основании данных Раздела 7 декларации по НДС. Если Раздел 7 пуст или заполнен некорректно, Реестр (КНД 1155127) будет пустым или не сгенерируется вовсе.

Важно: Согласно письму ФНС от № ЕА-4-15/18589, в Реестр попадают только те операции, по которым в декларации заполнен Раздел 7 с указанием соответствующих кодов льгот (кодов основания неисчисления/нулевой ставки).

Типичные причины, почему Реестр не заполняется

Некорректная настройка номенклатуры (Самая частая причина в 1С)

Для автоматического попадания операции в Раздел 7 и, следовательно, в Реестр, в карточке номенклатуры (Справочники → Товары и услуги → Номенклатура) должно быть установлено:

• Поле «НДС» = «Без НДС» (или «НДС не облагается» в зависимости от редакции конфигурации).
• Заполнен код льготы (код основания неисчисления/нулевой ставки) в реквизитах номенклатуры или в документе реализации.

Если в номенклатуре стоит «НДС 20%» или «НДС 10%», а льгота пытаются применить вручную в документе — автоматика не сработает, строка в Раздел 7 не попадет.

Отсутствие или неверный код льготы в документе реализации

В документе «Реализация товаров и услуг» (или «Счет на оплату покупателю» при отгрузке) на закладке «НДС» / «Льготы» должен быть проставлен Код основания неисчисления НДС (или код нулевой ставки). Без этого кода программа не знает, какую именно льготу применять и какую строку формировать в реестре.

Операции не подпадают под п. 2 и 3 ст. 149 НК РФ

Реестр не формируется для:

• Операций, не облагаемых НДС по п. 1 ст. 149 НК РФ (ввоз товаров на таможенной территории ЕАЭС и т.д., для них есть свои разделы в декларации).
• Операций со ставкой 0% по экспорту (п. 1.1, 1.2 ст. 164 НК РФ), они отражаются в Разделе 8 и 9, но не в Реестре КНД 1155127 (хотя в 1С часто есть единый отчет «Реестр к разделу 7», экспорт туда обычно не попадает).
• Вычетов НДС (покупки), реестр только про реализацию (продажи) с льготами.

Использование устаревшей редакции формы в программе

С 1 июля 2021 года вступили в силу электронные реестры нового формата. В 1С при создании отчета «Реестр к разделу 7 декларации» (Раздел Отчеты → НДС) необходимо выбирать актуальную редакцию формы (утвержденную Приказом ЕД-7-15/513). Старые редакции (до 2021 г.) не пройдут контроль ФНС.

Попытка сдать Реестр «просто так»

Согласно разъяснениям Контур.Экстерна и ФНС, Реестр документов, подтверждающих льготы НДС, должен быть отправлен в ответ на конкретное требование налогового органа (внутри реестра прописывается имя файла требования). Однако Раздел 7 декларации сдается всегда вместе с декларацией. Если вы сдаете уточненную декларацию по требованию — реестр прикладывается к ней.

Алгоритм настройки автоматического заполнения в 1С:Бухгалтерия 8 (редакция 3.0)

1. Настройка номенклатуры:
   Перейдите: Справочники → Товары и услуги → Номенклатура. Откройте карточку товара/услуги, подлежащей льготе. На закладке «Закупки и продажи» (или «Налоги») в поле НДС выберите «Без НДС». В появившемся поле «Код льготы» (или «Основание неисчисления») выберите нужный код из классификатора (например, «1010401» — реализация лекарственных средств по перечню Правительства РФ).
2. Проверка документа реализации:
   Проведите документ «Реализация товаров и услуг». На закладке «Товары» проверьте колонку «НДС» (должно быть «Без НДС») и колонку «Код льготы» (должен проставиться автоматически из номенклатуры). Если колонок нет — включите их через «Настройка списка» (шестеренка).
3. Формирование Раздела 7:
   Откройте декларацию по НДС. Нажмите «Заполнить». Проверьте Раздел 7. Строки должны появиться автоматически. Проверьте правильность кодов в колонке 3 «Код основания неисчисления налога (нулевой ставки)».
4. Формирование Реестра (КНД 1155127):
   В разделе Отчеты → НДС → Реестр к разделу 7 декларации. Нажмите «Сформировать». Отчет заполнится на основании Раздела 7. Проверьте соответствие строк реестра строкам Раздела 7.

Особенности для 1С:БГУ (Бюджетные учреждения)

В «1С:Бухгалтерия государственного учреждения» логика аналогична:

• Операции, не облагаемые НДС, отражаются в Разделе 7 с использованием соответствующих кодов.
• Автоматическое заполнение Реестра документов, подтверждающих обоснованность применения налоговых льгот, настраивается через отчеты раздела НДС.
• Критически важно верно заполнить «Код вида операции» и «Код основания» в документах учета выручки/доходов.

Порядок представления Реестра в ФНС (через ЭДО/Контур.Экстерн)

1. Сформируйте Декларацию по НДС с заполненным Разделом 7.
2. Сформируйте файл Реестра (КНД 1155127) в формате XML (через 1С или личный кабинет налогоплательщика / Экстерн).
3. Сценарий А (Ежеквартальная сдача): Реестр направляется вместе с декларацией по НДС в составе пакета отчетности (если требуется формат 5.03 и выше, реестр вкладывается как приложение).
4. Сценарий Б (По требованию ФНС): Если пришло требование (форматированное как XML-файл), формируете Реестр, в реквизите «Идентификатор требования» (или аналогичном поле структуры) указываете имя файла/номер требования, и отправляете отдельным пакетом или в ответе на требование.

Чек-лист для самопроверки перед сдачей

Что делать, если Реестр все равно не формируется?

Если настройки верны, а реестр пуст:

• Обновите релиз 1С. Старые релизы (до 2021 года) не знают формат КНД 1155127.
• Проверьте настройки варианта отчета. В отчете «Реестр к разделу 7» нажмите «Настройки» → «Варианты отчета». Убедитесь, что выбран вариант «По умолчанию» или созданный пользователем с правильной структурой.
• Проверьте регистры накопления. Иногда помогает перепроведение документов реализации за период или запуск «Пересчета НДС» (в сервисных функциях/регламентных операциях).
• Обратитесь в техподдержку 1С/ИТС. Пришлите скриншоты карточки номенклатуры, документа реализации и пустого реестра.

Проблема «не заполняется реестр» в 99% случаев кроется не в самом отчете Реестра (КНД 1155127), а в некорректном заполнении Раздела 7 декларации, что, в свою очередь, является следствием ошибок в первичных документах и справочниках (номенклатура без кода льготы или с неверным видом НДС).

Главный рецепт: Настройте номенклатуру один раз правильно (НДС = «Без НДС» + Код льготы) — и тогда и Раздел 7, и Реестр будут заполняться автоматически при каждом проведении реализации. Регулярно сверяйте Раздел 7 с отчетом «Реестр к разделу 7» до момента сдачи декларации.

Статья подготовлена на основе актуальных на 2024–2026 гг. разъяснений ФНС (письма ЕА-4-15/18589, ЕА-4-15/8244), Приказа ЕД-7-15/513 и практики работы в 1С:Бухгалтерия 8 и Контур.Экстерн. Материал носит информационный характер. Для решения специфических спорных ситуаций рекомендуется консультироваться с аудитором или налоговым консультантом.