Подоходный налог в Израиле, известный как Мас Ахнаса (מס הכנסה),, это основной налог на доходы физических лиц. Он касается практически всех резидентов страны: как наёмных работников, получающих зарплату, так и индивидуальных предпринимателей, владельцев бизнеса и лиц, формирующих доход из альтернативных источников. В этой статье простым языком объясняется, как устроена система налогообложения труда в Израиле, какие ставки действуют и какие льготы помогают снизить налоговую нагрузку.
Кто обязан платить подоходный налог
Ключевым критерием является резидентский статус и фактическое получение дохода, а не гражданство или форма занятости. Налог уплачивают:
- Наёмные работники, налог удерживается у источника работодателем ежемесячно;
- Индивидуальные предприниматели (осек патур, осек мурше) — через авансовые платежи и ежегодные расчёты;
- Владельцы компаний — с доходов от бизнеса и дивидендов;
- Лица с пассивным доходом, от сдачи недвижимости, инвестиций и других источников.
Прогрессивная (ступенчатая) система налогообложения
В Израиле действует прогрессивная система: чем больше доход, тем выше налоговая ставка. Доход распределяется по ступеням (налоговым скобкам), и каждая ступень облагается своей ставкой. Важно понимать: повышенный процент платится не со всей суммы дохода, а только с разницы, попадающей в соответствующую ступень.
Например, если часть вашего дохода попадает в ступень со ставкой 20%, это не означает, что вся зарплата облагается по ставке 20%, первые ступени по-прежнему облагаются по более низким ставкам.
Основные ступени налога на доходы от личных усилий
Шкала подоходного налога включает 7 ступеней со ставками от 10% до 50%:
- Начальная ступень, 10%;
- Вторая ступень — 14%;
- Третья ступень — 20%;
- Четвёртая ступень, 31%;
- Пятая ступень — 35%;
- Шестая ступень — 47%;
- Максимальная ступень (для очень высоких доходов) — 50%.
Границы ступеней обновляются ежегодно с учётом инфляции и зависят от годового дохода. Налог рассчитывается в годовом исчислении, хотя на практике у наёмных работников он вычитается из зарплаты каждый месяц. Поскольку зарплаты в Израиле обычно обсуждаются в месячном выражении, налоговые таблицы часто публикуются и в месячных значениях для удобства.
Налоговые льготы: никудот зкуйот (льготные единицы)
Важный инструмент снижения налога — льготные единицы (никудот зкуйот, נקודות זיכוי). Каждая единица уменьшает сумму налога к уплате. По состоянию на 2026 год стоимость одной льготной единицы составляет 2 904 шекеля в год, или 242 шекеля в месяц.
Право на льготные единицы имеют:
- все резиденты Израиля (базовые единицы);
- женщины (дополнительная единица);
- родители детей (единицы за каждого ребёнка);
- новые репатрианты (олим хадашим) — в первые годы после репатриации;
- выпускники вузов и лица, получившие профессиональное образование;
- жители периферийных городов и поселений, включённых в льготные списки;
- родители-одиночки и другие категории.
Пример расчёта налога
Рассмотрим упрощённый пример. Допустим, работник получает зарплату, которая укладывается в несколько ступеней:
- часть дохода в первой ступени облагается по ставке 10%;
- следующая часть — по ставке 14%;
- остаток — по ставке 20%.
Как налог удерживается на практике
Для наёмных работников: работодатель ежемесячно удерживает налог из зарплаты (механизм удержания у источника) и перечисляет его в Налоговое управление. Работник получает зарплату «нетто» — уже после вычета налога и взносов в Битуах Леуми (национальное страхование).
Для самозанятых и предпринимателей: налог уплачивается через авансовые платежи в течение года, а по итогам года подаётся годовой отчёт с окончательным расчётом.
Дополнительно стоит знать
- Помимо подоходного налога, из зарплаты удерживаются взносы в Битуах Леуми и на медицинское страхование (мас бриют);
- Работники могут подать запрос на возврат налога (хазар мас), если в течение года были переплаты — например, при смене работы, перерывах в занятости или неучтённых льготах;
- Существует возможность координации налога (теум мас) для тех, кто работает на нескольких работах;
- Официальную информацию и актуальные таблицы расчёта следует проверять на сайте Налогового управления Израиля (Рашут а-Мисим).
Налог на работу в Израиле построен по справедливому прогрессивному принципу: низкие доходы облагаются минимально, а высокие, по повышенным ставкам до 50%. При этом система льготных единиц (никудот зкуйот) позволяет существенно снизить налоговую нагрузку, особенно для семей с детьми, новых репатриантов и жителей периферии. Чтобы не переплачивать, важно знать свои права на льготы, правильно оформлять их у работодателя и при необходимости подавать запрос на возврат налога.