Получение наличных денежных средств в банке для выплаты заработной платы, одна из типовых хозяйственных операций‚ с которой сталкивается практически каждый бухгалтер. Несмотря на кажущуюся простоту‚ эта операция требует правильного документального оформления и корректного отражения в бухгалтерском учете. В данной статье подробно рассмотрим порядок получения денег по чеку‚ необходимые проводки‚ документы и особенности учета.
Общий порядок получения наличных в банке
Для выплаты заработной платы наличными организация может использовать:
- денежные средства‚ специально снятые с расчетного счета по чеку;
- наличную выручку‚ поступившую в кассу;
- полученные или возвращенные наличностью займы;
- неизрасходованные подотчетные средства (п. 1 Указания Банка РФ от № 5348-У).
Наиболее распространенный способ — получение денег в банке по денежному чеку. Для этого уполномоченный сотрудник (как правило‚ кассир или бухгалтер) заполняет чек из чековой книжки‚ указывая сумму и назначение — «на выплату заработной платы». Банк выдает наличные и предоставляет выписку по расчетному счету‚ подтверждающую операцию.
Бухгалтерские проводки
Получение наличных денег в банке и их оприходование в кассу отражается следующей проводкой:
Дебет 50 «Касса» — Кредит 51 «Расчетные счета» — получены наличные денежные средства с расчетного счета по чеку и оприходованы в кассу организации.
Последующая выдача заработной платы работникам оформляется проводкой:
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — Кредит 50 «Касса» — выдана заработная плата работникам из кассы.
Пример оформления операции
Рассмотрим практический пример; 9 августа бухгалтер Петрова Светлана Борисовна сняла наличные денежные средства с расчетного счета по чеку в размере 50 000 руб. для выплаты заработной платы и передала их в кассу организации. Банк предоставил выписку об операции.
В учете будут сделаны следующие записи:
- Дт 50 — Кт 51 — 50 000 руб. — получены в банке по чеку денежные средства и оприходованы в кассу (основание: выписка банка‚ корешок чека‚ приходный кассовый ордер);
- Дт 70 — Кт 50, 50 000 руб. — выдана заработная плата работникам (основание: платежная ведомость‚ расходный кассовый ордер).
Документальное оформление
Операция по получению денег в банке и выдаче зарплаты оформляется следующими документами:
- денежный чек — основание для получения наличных в банке;
- выписка банка — подтверждает списание средств с расчетного счета;
- приходный кассовый ордер (форма КО-1), оформляет поступление наличных в кассу;
- платежная или расчетно-платежная ведомость (формы Т-53‚ Т-49) — основание для выплаты зарплаты;
- расходный кассовый ордер (форма КО-2) — оформляет выдачу денег из кассы.
Обратите внимание: с кассир не обязан требовать паспорт у получателя денежных средств для его идентификации при выдаче наличных.
Особенности учета
Депонированная заработная плата
Если работник не получил зарплату в установленный срок‚ она депонируется проводкой Дт 70 — Кт 76-4. При последующей выплате депонированной зарплаты деньги вновь получают в банке: Дт 50-1 — Кт 51 — получены из банка деньги на выплату депонированной зарплаты‚ затем Дт 76-4, Кт 50 — выдана депонированная зарплата. Специальный срок для выплаты депонированной зарплаты законодательством не установлен.
НДФЛ и страховые взносы
Удержание НДФЛ происходит при каждой выплате заработной платы (Дт 70 — Кт 68-НДФЛ). Страховые взносы начисляются на общую сумму зарплаты без поправки на аванс (Дт 20 (25‚ 26‚ 44), Кт 69).
Отражение в 1С
В программе 1С снятие наличных по чеку оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Снятие наличных»‚ а оприходование в кассу — документом «Поступление наличных» (или автоматически при настройке обмена с банком). Выплата зарплаты отражается документом «Ведомость в кассу».
Получение денег в банке для выплаты заработной платы отражается проводкой Дебет 50 — Кредит 51‚ а сама выдача зарплаты — Дебет 70 — Кредит 50. Правильное документальное оформление (чек‚ выписка банка‚ кассовые ордера‚ ведомости) обеспечивает достоверность учета и защищает организацию от претензий при проверках.