Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей и организаций Ростова-на-Дону. Особый интерес вызывает объект налогообложения «доходы минус расходы», поскольку в Ростовской области действует пониженная региональная ставка. Разберёмся в деталях.

Какая ставка действует в Ростове-на-Дону

По общему правилу, установленному Налоговым кодексом РФ, ставка по УСН «доходы минус расходы» составляет 15%. Однако субъекты Российской Федерации вправе снижать её для отдельных категорий налогоплательщиков или для всех «упрощенцев» региона.

В Ростовской области региональным законом установлена пониженная ставка 10% для налогоплательщиков, выбравших объект «доходы минус расходы». Это делает данный режим особенно привлекательным для бизнеса с высокой долей подтверждённых затрат.

Кто может применять пониженную ставку

Право на ставку 10% имеют:

• организации, зарегистрированные и ведущие деятельность на территории Ростовской области;
• индивидуальные предприниматели, состоящие на налоговом учёте в регионе;
• налогоплательщики, соблюдающие лимиты по доходам, численности работников и остаточной стоимости основных средств, установленные для УСН.

Как рассчитывается налог

Налоговая база определяется как разница между полученными доходами и документально подтверждёнными, экономически обоснованными расходами. Формула расчёта:

Налог = (Доходы − Расходы) × 10%

При этом важно помнить о правиле минимального налога: если по итогам года сумма исчисленного налога окажеться меньше 1% от полученных доходов, уплатить придётся именно минимальный налог — 1% от доходов. Это правило действует независимо от региональной ставки.

Какие расходы можно учесть

Перечень расходов при УСН является закрытым и закреплён в статье 346.16 НК РФ. К основным относятся:

• расходы на приобретение товаров, сырья и материалов;
• заработная плата работников и страховые взносы;
• арендные платежи;
• расходы на приобретение и ремонт основных средств;
• транспортные и коммунальные услуги;
• расходы на бухгалтерские, юридические и аудиторские услуги.

Важный нюанс: расходы признаются в том налоговом периоде, к которому они относятся. Например, себестоимость товара, реализованного в 2025 году, нельзя учесть в расходах 2026 года, издержки учитываются в периоде их отнесения согласно пункту 1 статьи 54 НК РФ.

Сроки уплаты и отчётности

Налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по итогам каждого квартала — не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Налог по итогам года уплачивается:

• организациями — до 28 марта;
• индивидуальными предпринимателями — до 28 апреля.

Декларация по УСН подаётся один раз в год в те же сроки.

Кому выгоден объект «доходы минус расходы»

Данный вариант УСН со ставкой 10% в Ростове-на-Дону выгоден, если доля подтверждённых расходов превышает примерно 60–65% от доходов. Это типично для торговли, производства и бизнеса с существенными затратами на аренду и персонал. Если расходы невелики или их сложно подтвердить документально, рациональнее рассмотреть объект «доходы» со ставкой 6%.

Пониженная ставка 10% по УСН «доходы минус расходы» в Ростове-на-Дону — реальная возможность законно снизить налоговую нагрузку. Главные условия, ведение деятельности в Ростовской области, соблюдение лимитов УСН и тщательное документальное подтверждение всех затрат. Перед выбором объекта налогообложения рекомендуется провести расчёт обоих вариантов применительно к структуре своего бизнеса.