Ульяновская область традиционно относится к числу регионов, активно использующих право, предоставленное статьей 346․20 Налогового кодекса РФ, для установки пониженных ставок по упрощенной системе налогообложения (УСН)․ Основным нормативным правовым актом, регулирующим данные вопросы, является Закон Ульяновской области от № 13-ЗО «О налоговых ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (в ред․ от ), действующий на 2026 год․

Льгота для вновь зарегистрированных ИП: ставка 1% на 2 года

Одна из самых востребованных льгот в регионе, поддержка стартапов․ Согласно региональному законодательству, для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (ИП) установлена пониженная ставка по УСН в размере 1% (по объекту «Доходы»)․

Срок действия льготы:

• Налоговый период, в котором была осуществлена государственная регистрация ИП;
• Следующий за ним налоговый период․

Важное условие: Льгота предоставляется только при первичной регистрации․ Судебная практика (в т․ч․ позиции налоговых органов, зафиксированные в КонсультантПлюс) подтверждает: если ИП снимается с учета и повторно регистрируется для целей получения льготы, право на пониженную ставку отказывается (применяется антифрагментационная норма)․ Налоговые инспекции квалифицируют такие действия как получение необоснованной налоговой выгоды․

Пониженные ставки для отдельных категорий плательщиков и видов деятельности

Помимо поддержки новичков, в Ульяновской области действуют специальные режимы для определенных групп бизнеса (в т․ч․ субъектов МСП из «группы риска», социального предпринимательства, отдельных отраслей)․ На основании изменений, вводившихся с 2020 года и пролонгируемых ежегодно (в т․ч․ на 2021, 2022 годы и дальнейшие периоды), установлены следующие ставки:

Примечание: Федеральный НК РФ устанавливает нижний порог для объекта «Доходы минус расходы» на уровне 5%․ Установление регионаом ставки 10% для данного объекта означает, что данная льгота адресована конкретным перечням видов деятельности (КВЭД) или категориям плательщиков, утвержденным нормативными актами области (законами о ставках, указами Губернатора)․ Точный перечень КВЭД, подпадающих под ставку 10% по объекту «Доходы-Расходы», необходимо сверять с актуальной редакцией Закона № 13-ЗО и приказами Минэкономразвития региона на текущий год․

Актуальный статус на 2025–2026 годы

Согласно данным реестров нормативных актов (Контур․Норматив, КонсультантПлюс) на октябрь 2026 года:

• Закон Ульяновской области № 13-ЗО действует в редакции от ․
• Действие пунктов 1, 2 ст․ 346․20 НК РФ (федеральные базовые ставки 6% и 15%) в регионе не распространяется в части, где региональный закон устанавливает иные ставки․
• Льготные ставки подтверждены на 2026 год (сведения о ставках по регионам на 2026 год включают Ульяновскую область с указанием Закона № 13-ЗО)․

Порядок применения и отчетность

1. Уведомление: Отдельного уведомления в налоговый орган о применении региональной льготной ставки, как правило, не требуется․ Плательщик самостоятельно применяет ставку, установленную законом области, при расчете авансовых платежей и налога за год․
2. Коды в декларации: В налоговой декларации по УСН (раздел 1․1, 2․1) в строке «Ставка налога» указывается льготная ставка (например, 1 или 10)․ В разделе 2․2 (расчет налога) используется соответствующий процент․
3. Проверка права: Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сверяет вид деятельности (КВЭД) и дату регистрации ИП с условиями закона области․

Риски и ограничения (на что обратить внимание)

А․ Запрет на «перерегистрацию» для получения льготы

Как указано выше, налоговые органы Ульяновской области активно отслеживают схемы, когда предприниматели прекращают деятельность ИП и открывают новый для повторного получения ставки 1% на 2 года․ В таких случаях применяется общая ставка (6% или 15%), начислены доп․ начисления, пени и штрафы (ст․ 122 НК РФ)․

Б․ Соответствие КВЭД

Льготная ставка 10% по объекту «Доходы минус расходы» (как и 1% по «Доходам» для категорий, отличных от новых ИП) привязана к перечню видов экономической деятельности․ Если основной или единственный КВЭД не входит в утвержденный региональный перечень, применить пониженную ставку нельзя․

В․ Минимальный налог

При объекте «Доходы минус расходы» (ставка 10%) сохраняется обязанность уплаты минимального налога — 1% от доходов (п․ 6 ст․ 346․18 НК РФ), если налог по ставке 10% от разницы доходов и расходов оказывается меньше 1% от доходов․

Резюме: как выбрать оптимальный вариант в 2026 году

Источники информации для самостоятельной проверки

Рекомендуется оперировать исключительно актуальными текстами документов:

• Закон Ульяновской области от № 13-ЗО (актуальная редакция на дату расчета налога)․
• Налоговый кодекс РФ (гл․ 26․2, ст․ 346․20 — право регионов устанавливать ставки)․
• Официальный сайт ФНС России по Ульяновской области (раздел «Налоговые льготы», «УСН»)․

Справочно-правовые системы: КонсультантПлюс, Гарант, Контур․Норматив (карточки закона с историей изменений)․

Дата актуализации материала: Октябрь 2026 г․ (с учетом изменений Закона № 13-ЗО от )․

Данная статья носит информационный характер․ Для принятия решений по конкретной бизнес-ситуации рекомендуется консультация с профессиональным бухгалтером или налоговым консультантом, знающим региональную практику применения Закона Ульяновской области № 13-ЗО․