Потоварный налог, это налог, представляющий собой фиксированную сумму, взимаемую с каждой единицы произведённой или проданной продукции. В отличие от адвалорного (процентного) налога, его размер не зависит от цены товара: он привязан к количеству, штукам, литрам, килограммам и т. д.

Общий принцип действия

При введении потоварного налога кривая предложения сдвигается вверх (влево) на величину налога t. В результате:

• цена для покупателя растёт;
• цена, которую фактически получает продавец, снижается;
• равновесный объём продаж уменьшается;
• налоговое бремя распределяется между покупателями и продавцами в зависимости от эластичности спроса и предложения.

Важно отметить: не имеет значения, кто формально вносит налог в бюджет — продавец или покупатель (например, уплата госпошлины при покупке недвижимости). Экономический результат будет одинаковым.

Пример 1. Расчёт равновесия после введения налога

Пусть функции спроса и предложения на рынке заданы:

Q_D = 600 − 25P
Q_S = 100 + 100P

Шаг 1. Равновесие до налога

Приравняем спрос и предложение:

600 − 25P = 100 + 100P
500 = 125P
P* = 4, Q* = 600 − 25·4 = 500

Теперь производитель получает цену (P − 2,5), поэтому функция предложения принимает вид:

Q_S′ = 100 + 100(P − 2,5) = 100P − 150

Новое равновесие:

600 − 25P = 100P − 150
750 = 125P
P_{покупателя} = 6

Цена, которую получает продавец: 6 − 2,5 = 3,5.

Новый объём продаж: Q′ = 600 − 25·6 = 450.

Шаг 3. Распределение налогового бремени

• Покупатель платит на 6 − 4 = 2 больше, чем раньше;
• Продавец получает на 4 − 3,5 = 0,5 меньше;
• Сумма: 2 + 0,5 = 2,5 — величина налога.

Налоговые поступления в бюджет: T = 2,5 · 450 = 1125.

Пример 2. Потоварный налог на монополиста

Рассмотрим фирму-монополиста, перерабатывающую батареи. Пусть на каждую батарею введён потоварный налог в размере 12 денежных единиц. Для монополиста налог равносилен увеличению предельных издержек на 12:

MC′ = MC + 12

Новый оптимум находится из условия MR = MC′. В результате монополист сокращает выпуск и повышает цену, причём при линейном спросе цена вырастет на половину налога (на 6), а остальную часть налога монополист «платит» из своей прибыли.

Пример 3. Максимум налоговых сборов

Часто встречается задача на поиск ставки налога, максимизирующей сборы. Сумма сборов равна T = t · Q(t). Поскольку объём Q снижается с ростом ставки, функция T(t) имеет вид параболы, и максимум достигается в её вершине. Слишком высокая ставка «убивает» рынок, и сборы падают — это иллюстрация известной кривой Лаффера.

1. Потоварный налог — фиксированная сумма с единицы товара, не зависящая от цены.
2. Он снижает равновесный объём и создаёт «клин» между ценой покупателя и ценой продавца.
3. Бремя налога делится между сторонами рынка независимо от того, кто формально его уплачивает.
4. Чем менее эластична сторона рынка, тем большую часть налога она несёт.

Таким образом, потоварный налог — удобный инструмент анализа в микроэкономике, позволяющий наглядно показать, как государственное вмешательство влияет на цены, объёмы продаж и благосостояние участников рынка.