Работа разъездного характера — это особый трудовой режим, при котором сотрудник не привязан к стационарному рабочему месту и выполняет обязанности в пути или на различных участках. Трудовой кодекс РФ (ТК РФ) устанавливает для таких работников гарантии в виде компенсационных выплат (возмещение расходов) и стимулирующих выплат (надбавок). Ниже подробно разбираем правовую базу, расчеты, оформление и налоговые риски на 2026 год.

Понятие и нормативная база: чем разъездная работа отличается от командировки

Ключевое отличие закреплено в ст. 168.1 ТК РФ: разъездной характер работы является постоянной особенностью трудовой функции, а не временным мероприятием.

• Командировка (ст. 166–168 ТК РФ): кратковременное поручение работодателя выполнить работу вне постоянного места работы. Оплачивается по среднему заработку + суточные.
• Разъездная работа (ст. 168.1 ТК РФ): трудовые обязанности изначально предполагают перемещения (водители, курьеры, монтажники, контролеры, торговцы на разъездной торговле и др.). Это прописывается в трудовом договоре как существенное условие.

Примеры из практики:

• Водитель автобусного парка — разъездная работа (маршрут меняется, но перемещение — суть работы).
• Менеджер, едущий в другой город на переговоры на 3 дня — командировка.
• Слесарь ремонтной бригады, ездящий на объекты по области — разъездная работа (если так закреплено в ТД и ЛНА).

Важно: Нельзя маскировать постоянные поездки под командировки для экономии на надбавках — это грубое нарушение, влекущее штрафы (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ) и доплаты НДФЛ/страховки.

Два типа выплат: надбавка (ст. 149 ТК РФ) и компенсации (ст. 168.1 ТК РФ)

Работодатель обязан выплачивать оба вида (если установлены ЛНА), они имеют разную природу и налоговый режим.

Надбавка за разъездной характер работы (Ст. 149 ТК РФ)

Это стимулирующая выплата за тяжелые условия труда.

• Размер: не установлен законом фиксированно. Определяется во внутренних документах работодателя (сметный регламент, Положение о зарплате, Коллективный договор, Локальный нормативный акт).
• Форма: фиксированная сумма (руб./мес.), процент от тарифной ставки/оклада или процент от заработной платы.
• Налоги: полностью облагается НДФЛ (13/15/18/20/22%) и страховыми взносами (30%).
• Обязательность: если разъездной характер закреплен в ТД, надбавка обязательна (Постановление Пленума ВС РФ от № 2). Отказ выплачивать — нарушение ТК РФ.

Компенсационные выплаты (Ст; 168.1 ТК РФ)

Это возмещение реальных расходов работника, связанных с исполнением трудовой функции. Они не являются заработной платой (п. 1 ст. 129 ТК РФ) и при соблюдении лимитов освобождаются от налогов.

Согласно ст. 168.1 ТК РФ, компенсируются расходы на:

1. Проезд (билеты любого вида транспорта, такси — если обосновано).
2. Суточные расходы (суточные) на питание, ночевку и прочие нужды.
3. Перемещение имущества (при перебазировании).
4. Аренда жилья (если нет служебного/гостиничного фонда, по соглашению сторон).
5. Иные расходы, связанные с разъездным характером работы (например, спутниковая связь, спецодежда за свой счет, если в ЛНА).

Суточные: лимиты 2026 года и порядок выплаты

Самый «чувствительный» момент — суточные. Они выплачиваются за каждый день работы (нахождения в пути), включая выходные и праздничные, если работник был в пути/на объекте.

Лимиты, необлагаемые НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, актуально с ):

Правила применения лимитов:

• Сумма в пределах лимита — не облагается НДФЛ и страховыми взносами (п. 17 ст. 422 НК РФ).
• Сумма сверх лимита — облагается НДФЛ и взносами полностью (со всей суммы суточных, а не только с разницы).
• Суточные выплачиваются авансом (до поездки) или по возвращении (по авансовому отчету).
• Чеки на питание/ночевку для разъездной работы не требуются (в отличие от командировок, где нужны квитанции на жилье). Достаточно служебной записки/графика выездов.

Полевое довольствие (для вахтовиков/строителей/геологов)

Если работа ведется в полевых условиях (нет доступа к магазинам/столовым), вместо суточных может выплачиваться полевое довольствие (продовольственное имущество или деньги на его закупку).

• Нормы устанавливаются работодателем в ЛНА с учетом отраслевых рекомендаций (например, Приказ Минтруда РФ от № 14).
• В пределах норм — не облагается НДФЛ и взносами (п. 12.1 ст. 217 НК РФ, п. 11 ст. 422 НК РФ).
• Сверх норм — облагается полностью.

Оформление в документах: ТД, ЛНА, Приказы

Трудовой договор (Ст. 57, 168.1 ТК РФ)

Обязательные формулировки:

• «Работа имеет разъездной характер».
• Перечень территорий/маршрутов (область, регион, список объектов).
• Ссылка на ЛНА, регулирующий компенсации и надбавку: «Компенсации и надбавка выплачиваются в соответствии с Положением о компенсациях за разъездной характер работы от ДД.ММ.ГГГГ».
• Режим работы/график выездов (или порядок его утверждения).

Локальный нормативный акт (Положение/Регламент)

Должен содержать:

1. Перечень должностей/профессий с разъездным характером.
2. Размер надбавки (фикс. сумма или % оклада/ставки) и условия выплаты (за отработанный месяц, за смену, за км пробега).
3. Порядок расчета и выплаты суточных (сумма в сутки, дни начисления — календарные/рабочие, аванс/постфактум).
4. Порядок возмещения проезда (класс вагона, авиа/ЖД, такси — только с согласия руководителя).
5. Порядок возмещения аренды жилья (лимиты, требования к договору/чекам).
6. Порядок предоставления отчетности (авансовый отчет, маршрутный лист, журнал выездов).

Приказы

• О зачислении в штат / приеме на работу (с указанием разъездного характера).
• Ежемесячный/еженедельный график выездов (маршрутный лист для водителей) — основание для начисления суточных.
• О выплате надбавки (если она не автоматическая, а за выполнение плана/нормы).

Налогообложение и страховые взносы: шпаргалка 2026

| Вид выплаты | НДФЛ | Страховые взносы (30%) | Основание |
| :— | :—: | :—: | :— |
| Надбавка за разъездной характер (ст. 149 ТК РФ) | Да (облагается) | Да (облагается) | Это часть заработной платы (ст. 129 ТК РФ) |
| Суточные в пределах 700 / 3500 руб. | Нет | Нет | П. 3 ст. 217 НК РФ; П. 17 ст. 422 НК РФ |
| Суточные сверх лимитов | Да (со всей суммы) | Да (со всей суммы) | П. 3 ст. 217 НК РФ; П. 17 ст. 422 НК РФ |
| Проезд (билеты) | Нет (документарно подтвержденные) | Нет | П. 12 ст. 217 НК РФ; П. 1 ст. 422 НК РФ |
| Аренда жилья | Нет (в разумных пределах, по договору/чекам) | Нет | П. 12 ст. 217 НК РФ; П. 1 ст. 422 НК РФ |
| Полевое довольствие (в норме) | Нет | Нет | П. 12.1 ст. 217 НК РФ; П. 11 ст. 422 НК РФ |

Риск: Если работодатель выплачивает «суточные» без графика выездов/маршрутных листов, или суммы заведомо завышены (например, 2000 руб./день в РФ) — налоговая переквалифицирует это в заработную плату с начислением НДФЛ + взносов + штрафы (ст. 122, 123 НК РФ).

Учет в 1С:ЗУП 3.1 (практический аспект)

Настройка в программе требует последовательных шагов:

1. Настройка вида расчета «Надбавка за разъездной характер»: Раздел «Зарплата и кадры» → «Виды расчетов» → Создать/Открыть. Тип: «Надбавка». База: «Оклад» или «Фиксированная сумма». Важно: поставить галочку «Участвует в расчете среднего» (для отпусков/больничных).
2. Настройка вида расчета «Суточные за разъездной характер»: Тип: «Компенсация». Указать, что не облагается НДФЛ/взносами в пределах лимитов (программа обычно тянет лимиты из констант).
3. Константы лимитов суточных: Администрирование → Константы → «Лимиты суточных расходов». Проверить актуальность: РФ 700, За рубеж 3500 (с 2025 г.).
4. График выездов / Маршрутные листы: Для водителей — документ «Маршрутный лист» (формирует дни нахождения в пути). Для остальных — «График выездов сотрудника» или «Служебная записка» как основание для документа «Начисление суточных».
5. Авансовый отчет: Документ «Авансовый отчет» — для списания выданных под отчет суточных/проезда. Привязка к сотруднику и виду расчета обязательна.

Типичные ошибки работодателей (разбор судебной практики)

1. Отсутствие надбавки в ЛНА. ТД есть, разъездной характер указан, а надбавки нет. Суд взыскивает надбавку в размере, принятом в отрасли/регионе, или по справедливости (часто % от оклада).
2. Выплата суточных без подтверждения дней в пути. Выдача фиксированной суммы «на карту» ежемесячно без маршрутных листов/графиков. Налоговая = зарплата. Суды часто встают на сторону ФНС, если нет первички (маршрутные листы, GPS-треки, акты выполненных работ на объектах).
3. Смешивание командировочных и разъездных суточных. Нельзя в одном месяце по одному сотруднику платить и те, и другие за одни и те же дни. Либо разъездная работа (постоянно), либо командировки (эпизодически).
4. Игнорирование лимита 700 руб. в РФ. Выплата 1500 руб./день «чтобы нормально поесть» без налогообложения разницы — грубая ошибка. Вся сумма 1500 руб. становится налоговой базой.
5. Неучет суточных в среднем заработке при расчете отпускных/больничного. Суточные (компенсации) в средний заработок не включаются (Постановление Правительства РФ № 922, п. 15). Надбавка (ст. 149), включается. Ошибка ведет к заниплению выплат и штрафам за задержку.

Чек-лист для кадровика и бухгалтера (итоговый)

• [ ] В ТД у всех «разъездных» сотрудников запись: «Работа имеет разъездной характер», указана территория, ссылка на ЛНА.
• [ ] Утвержден ЛНА (Положение о компенсациях и надбавках за разъездной характер работы).
• [ ] В ЛНА зафиксирован конкретный размер надбавки (руб. или %) и условия ее выплаты.
• [ ] В ЛНА зафиксирована сумма суточных в сутки (рекомендуется устанавливать ровно 700/3500 руб. для безопасности по налогам).
• [ ] Ведутся первичные документы, подтверждающие дни в пути: Маршрутные листы (водители), Графики выездов/Служебные записки/Акты (остальные).
• [ ] Суточные начисляются строго по дням нахождения в пути (в т.ч. выходные/праздники, если был в пути).
• [ ] Авансовые отчеты сдаются в срок (3 рабочих дня после возвращения).
• [ ] Надбавка учитывается в среднем заработке (отпускные, больничные, компенсация за неисп. отпуск). Суточные — НЕ учитываются.
• [ ] В 1С:ЗУП настроены виды расчетов с правильными налоговыми флагами.
• [ ] Лимиты суточных в константах программы обновлены (3500 руб. за рубеж с ).

Грамотное оформление разъездной работы — это баланс между заботой о сотруднике (справедливые суточные и надбавка) и соблюдением жестких рамок НК РФ и ТК РФ. Главные «красные флаги» для проверок: отсутствие надбавки в ЛНА, выплата суточных без документального подтверждения дней в пути и превышение безналоговых лимитов (700/3500 руб.). Регулярный аудит ЛНА, первички и настроек 1С:ЗУП позволит избежать миллионных начислений по итогам налоговых проверок и трудовых споров.

Статья подготовлена на основе ТК РФ, НК РФ, Постановлений Правительства РФ № 922, Пленума ВС РФ № 2, актуальных на г. Данная информация носит справочный характер. Для принятия решений в конкретных ситуациях рекомендуется консультация с трудовским юристом и главным бухгалтером.