Многие работники уверены‚ что с их зарплаты удерживается только 13% НДФЛ. На самом деле налоговая нагрузка на фонд оплаты труда существенно выше: помимо подоходного налога работодатель уплачивает страховые взносы за счёт собственных средств. Разберёмся‚ сколько на самом деле «стоит» сотрудник для предприятия в России в 2026 году.
НДФЛ — налог на доходы физических лиц
НДФЛ формально платит сам работник‚ но работодатель выступает налоговым агентом: он исчисляет‚ удерживает и перечисляет налог в бюджет. С 2025 года в России действует прогрессивная шкала ставок:
- 13% — при годовом доходе до 2‚4 млн рублей;
- 15% — с части дохода от 2‚4 до 5 млн рублей;
- 18%, с части дохода от 5 до 20 млн рублей;
- 20% — с части дохода от 20 до 50 млн рублей;
- 22% — с дохода свыше 50 млн рублей в год.
Для большинства работников применяется базовая ставка 13%. Например‚ при зарплате 100 000 рублей «на руки» сотрудник получит 87 000 рублей‚ а 13 000 рублей уйдёт в бюджет в виде НДФЛ.
Страховые взносы — основная нагрузка работодателя
Кроме НДФЛ‚ предприятие платит страховые взносы из собственных средств, они не удерживаются из зарплаты работника‚ а начисляются сверх неё. Единый тариф страховых взносов составляет:
- 30% — с выплат в пределах единой предельной базы (в 2026 году она индексируется и превышает 2‚7 млн рублей в год);
- 15‚1% — с выплат сверх предельной базы.
Эти взносы распределяются на обязательное пенсионное‚ медицинское и социальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством).
Взносы на травматизм
Дополнительно уплачиваются взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Тариф зависит от класса профессионального риска и составляет от 0‚2% до 8‚5%. Для офисных работников обычно действует минимальная ставка 0‚2%.
Льготы для малого и среднего бизнеса
Субъекты МСП платят взносы по пониженному тарифу: 30% с выплат в пределах 1‚5 МРОТ в месяц и 15% с суммы превышения. Однако с 2025 года для обрабатывающих производств и ряда других отраслей условия льгот изменились‚ поэтому компаниям важно проверять актуальные правила.
Считаем на примере
Допустим‚ оклад сотрудника — 100 000 рублей в месяц‚ компания не относится к МСП‚ тариф по травматизму — 0‚2%:
- НДФЛ (13%): 13 000 рублей — удерживается из зарплаты;
- Страховые взносы (30%): 30 000 рублей — платит работодатель сверх оклада;
- Взносы на травматизм (0‚2%): 200 рублей.
Что важно помнить работодателю
- НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее 28-го числа (по итогам периодов удержания);
- Страховые взносы уплачиваются ежемесячно до 28-го числа следующего месяца;
- За несвоевременную уплату начисляются пени‚ а за занижение базы, штрафы;
- Ежеквартально подаётся расчёт по страховым взносам (РСВ)‚ ежегодно — справки о доходах работников.
За каждого работника предприятие в России уплачивает НДФЛ по прогрессивной шкале (чаще всего 13%) и страховые взносы около 30% от фонда оплаты труда. В сумме это означает‚ что на каждые 87 рублей‚ полученных сотрудником «на руки»‚ государство получает порядка 43 рублей налогов и взносов. Понимание этой структуры помогает и работникам оценивать свою реальную стоимость для компании‚ и работодателям грамотно планировать бюджет на персонал.