Система налогообложения в России имеет трехуровневую структуру, соответствующую бюджетному устройству страны. Наряду с федеральными и местными платежами, важное место занимают региональные налоги — обязательные платежи, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ (НК РФ) и вводимые в действие законами субъектов Федерации. Данная статья подробно разбирает, какие налоги относятся к региональным на 2026 год, как они регулируются и чем отличаются от других уровней налогообложения.

Нормативная база: статья 14 НК РФ

Исключительный перечень региональных налогов закреплен в статье 14 Налогового кодекса РФ. Согласно части 1 данной статьи (в редакции Федерального закона от № 95-ФЗ и последующих изменений), к региональным налогам относятся:

1. Налог на имущество организаций.
2. Транспортный налог.

Подробная характеристика региональных налогов

Налог на имущество организаций

Это основной региональный налог для бизнеса. Плательщиками выступают организации (компании), имеющие на балансе налоговые объекты.

• Объекты налогообложения: С 2013 года налог вводится исключительно на недвижимое имущество, учитываемое как основные средства (производственные здания, сооружения, передаточные устройства и т.д.), определенное кадастровой стоимостью. Подвижное имущество, а также недвижимость, оцененная по ной (балансовой) стоимости, с 2019 года полностью исключены из объекта налогообложения (переход на кадастровую оценку завершен).
• Ставки: Максимальная ставка установлена НК РФ на уровне 2,2%. Субъекты РФ имеют право устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от вида имущества (например, ниже для социальных объектов, выше для торговых центров), а также предоставлять налоговые льготы (снижение ставок, освобождение отдельных категорий плательщиков).
• Порядок уплаты: Организации самостоятельно рассчитывают авансовые платежи (обычно по кварталам) и итоговый налог за год, сдают декларацию и перечисляют средства в бюджет субъекта РФ, где находится имущество.

Транспортный налог

Платеж, устанавливаемый на транспортные средства, зарегистрированные на территории соответствующего субъекта РФ.

• Плательщики: Физические и юридические лица, владеющие транспортными средствами на основании договора доверенности, договора аренды (лизинга) или иного договора, если иное не установлено законом субъекта РФ.
• Объекты: Автомобили, мотоциклы, автобусы, грузовики, прицепы, водные судна, воздушные суда, самоходные машины и иные ТС, подлежащие государственной регистрации.
• Ставки и расчет: НК РФ устанавливает базовые ставки (в рублях за 1 л.с. мощности двигателя или за тонну валовой вместимости/регистровую тонну). Законами субъектов РФ ставки могут быть увеличены, но не более чем в 10 раз (для отдельных категорий — в 25 раз), а также устанавливаются коэффициенты к ставкам в зависимости от возраста ТС (для дорогостоящих авто — повышающие коэффициенты 1,1–3,0). Регионы вправе установить налоговые льготы (например, для пенсионеров, инвалидов, ветеранов, владельцев электроавто).
• Сроки: Физические лица платят налог ежегодно не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Организации — в порядке, установленном законом субъекта РФ (обычно авансовыми платежами по кварталам).

Особенности регулирования региональных налогов

Главное отличие региональных налогов от федеральных — это двухуровневое регулирование:

Закон субъекта РФ о налоге принимается на основании и в соответствии с НК РФ. Он не может противоречить федеральному законодательству, устанавливать новые налоги, не предусмотренные статьей 14, или отменять обязательные элементы налога (плательщиков, объекты, налоговые периоды).

Распределение доходов и значение для бюджетов

Региональные налоги являются основой доходной части бюджетов субъектов РФ. Согласно Бюджетному кодексу РФ, 100% сумм налога на имущество организаций и транспортного налога поступают в бюджеты соответствующих субъектов Федерации (в т.ч. распределяются между областным/краевым/республиканским бюджетом и местными бюджетами в соответствии с законодательством субъекта).

Для налогоплательщиков (компаний и ИП на общем режиме) процедура уплаты упрощена введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП). Налогоплательщик перечисляет единый платеж в казначейство, а налоговый орган самостоятельно распределяет средства по бюджетам разных уровней (федеральному, региональному, местному) в соответствии с действующим законодательством.

Сравнение с федеральными и местными налогами

Для понимания места региональных налогов в системе полезно их сравнение с соседними уровнями:

• Федеральные налоги (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, акцизы, НПД, УСН и др.) — действуют на всей территории РФ, правила едины для всех, ставки (в основном) устанавливаются федеральным центром. Доходы идут в федеральный бюджет (или распределяются по фиксированным долям, как налог на прибыль — 8%/17% в 2025–2030 гг.).
• Региональные налоги — действуют в конкретном субъекте, ставки и льготы устанавливает регион в рамках НК РФ. Доходы — 100% в бюджет субъекта.
• Местные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на имущество организаций для отдельных объектов, прим.: налог на имущество физлиц и земельный налог являются местными) — вводятся в действие нормативными актами муниципальных образований (городов, районов). Ставки и льготы устанавливаются местными представительными органами в пределах НК РФ. Доходы — в местные бюджеты.

Специальные налоговые режимы и региональные налоги

Применение специальных режимов (УСН, АУСН, ПСН, НПД, ЕСХН) часто освобождает плательщиков от уплаты региональных налогов:

• УСН / АУСН / ЕСХН: Организации и ИП освобождаются от налога на имущество организаций (кроме имущества, облагаемого по кадастровой стоимости, введенного в общий перечень регионального закона). Транспортный налог платится в общем порядке (если нет региональной льготы).
• ПСН (Патент): ИП освобождаются от налога на имущество (кроме кадастровых объектов) и от транспортного налога на ТС, используемые в патентной деятельности (в зависимости от регионального закона).
• НПД (Самозанятость): Физические лица не платят налог на имущество физлиц (местный налог) и транспортный налог на ТС, используемые для дохода по НПД (по решению региона). Организации не могут быть на НПД.

На 2026 год система регионального налогообложения в России консолидирована вокруг двух основных платежей: налога на имущество организаций и транспортного налога. Аболиция налога на игорный бизнес с 1 января 2026 года упростила перечень, оставив регионам инструменты фискального регулирования недвижимым имуществом бизнеса и транспортными средствами.

Ключевая особенность остается прежней: федеральный центр задает «правила игры» (базу, плательщиков, пределы ставок), а субъекты Федерации обладают реальной властью по настройке налоговой нагрузки под региональную экономическую политику через установление конкретных ставок и предоставление целевых льгот. Налогоплательщикам необходимо внимательно отслеживать изменения в законодательстве конкретного субъекта РФ, где расположены их имущество и транспорт, так как именно региональные законы определяют итоговую сумму к уплате.