Упрощённая система налогообложения (УСН) — один из самых популярных налоговых режимов среди индивидуальных предпринимателей и организаций Екатеринбурга. Однако с введением единого налогового платежа (ЕНП) порядок уплаты налогов существенно изменился. В этой статье подробно разберём‚ какие реквизиты использовать для оплаты налога по УСН‚ какие КБК указывать и как правильно оформить платёжное поручение.
Общий принцип уплаты налогов: единый налоговый платёж
С 2023 года все налогоплательщики России‚ включая упрощенцев из Екатеринбурга‚ перечисляют налоги и взносы на единый налоговый счёт (ЕНС). Это означает‚ что:
- все платежи (авансы по УСН‚ итоговый налог‚ НДФЛ‚ страховые взносы) перечисляются одной платёжкой;
- указываеться единый КБК единого налогового платежа;
- деньги поступают на ЕНС‚ а налоговая инспекция сама распределяет их по обязательствам налогоплательщика.
Чтобы инспекция знала‚ какую сумму зачесть в счёт аванса или налога по УСН‚ перед оплатой необходимо подать уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа месяца‚ в котором производится платёж (приказ ФНС от № ЕД-7-8/1047).
КБК для уплаты УСН
КБК единого налогового платежа
При заполнении платёжного поручения для пополнения ЕНС всегда указывается один и тот же код:
182 01 06 12 01 01 0000 510 — КБК единого налогового платежа (ЕНП).
Этот код используется для уплаты авансовых платежей и итогового налога как по УСН «Доходы» (6%)‚ так и по УСН «Доходы минус расходы» (15%)‚ а также других налогов и взносов.
КБК для уведомления об исчисленных суммах
В уведомлении по УСН указываются КБК конкретного налога в зависимости от объекта налогообложения:
- 182 1 05 01011 01 1000 110 — УСН с объектом «Доходы» (налог и авансовые платежи);
- 182 1 05 01021 01 1000 110, УСН с объектом «Доходы минус расходы» (налог‚ авансовые платежи‚ а также минимальный налог).
Обратите внимание: указанные КБК обычной УСН не подходят для автоматизированной УСН (АУСН), для неё действуют отдельные коды.
Реквизиты получателя платежа в Екатеринбурге
Платежи по налогам в Екатеринбурге перечисляются на счёт Управления Федерального казначейства по Свердловской области. Типовые реквизиты получателя выглядят следующим образом:
- Получатель: УФК по Свердловской области (с указанием конкретной ИФНС‚ например‚ ИФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга);
- ИНН получателя: например‚ ### (для ИФНС по Верх-Исетскому району);
- КПП получателя: 665801001;
- Счёт получателя: 40101###0010;
- Банк получателя: ГРКЦ ГУ Банка России по Свердловской области.
Важно: реквизиты зависят от конкретной налоговой инспекции‚ в которой вы состоите на учёте. В Екатеринбурге действует несколько ИФНС (по Верх-Исетскому‚ Железнодорожному‚ Кировскому‚ Ленинскому‚ Октябрьскому‚ Орджоникидзевскому и Чкаловскому районам)‚ и у каждой свои ИНН и КПП. Поэтому перед оплатой обязательно уточните реквизиты своей инспекции.
Как узнать точные реквизиты своей ИФНС
Самый надёжный способ получить актуальные реквизиты — воспользоваться официальными сервисами ФНС:
- Зайдите на сайт nalog.gov.ru;
- Откройте сервис «Определение реквизитов ИФНС» или «Уплата налогов и пошлин»;
- Введите свой адрес или номер инспекции;
- Сервис автоматически сформирует корректные реквизиты и даже готовую платёжку или квитанцию.
Также реквизиты можно узнать в личном кабинете налогоплательщика (для ИП или юридического лица) или непосредственно в своей инспекции.
Сроки уплаты налога по УСН
Напомним стандартные сроки для упрощенцев:
- Авансовые платежи — до 28-го числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом (за I квартал — до 28 апреля‚ за полугодие — до 28 июля‚ за 9 месяцев — до 28 октября);
- Уведомление об исчисленных суммах — до 25-го числа месяца платежа (по итогам года уведомление не подаётся‚ так как сдаётся декларация).
Практические рекомендации
- Всегда проверяйте актуальность реквизитов перед оплатой — они могут меняться;
- Не забывайте подавать уведомление по авансовым платежам‚ иначе налоговая не сможет правильно распределить деньги с ЕНС;
- Указывайте в платёжке корректный ОКТМО (для Екатеринбурга — 65701000‚ но уточняйте по месту учёта);
- Храните платёжные документы и подтверждения об уплате;
- При сомнениях обращайтесь в свою ИФНС или используйте сервисы ФНС для автоматического формирования платёжных документов.
Оплата налога по УСН в Екатеринбурге сегодня производится через единый налоговый платёж с КБК 1###10000510 на счёт УФК по Свердловской области. Ключевые моменты — своевременная подача уведомления об исчисленных суммах и использование актуальных реквизитов своей налоговой инспекции‚ которые всегда можно проверить на официальном сайте ФНС. Соблюдение этих простых правил поможет избежать пеней‚ штрафов и лишних вопросов со стороны налоговых органов.