С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) с 1 января 2023 года процедура уплаты налогов, включая налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученных в дар имущества, кардинально изменилась. Теперь все платежи идут по единым реквизитам в Федеральное казначейство, а не в региональные инспекции ФНС.

Ниже представлены актуальные на 10 февраля 2026 года реквизиты для заполнения платежного поручения (квитанции), а также важные нюансы заполнения полей КБК, ОКТМО, основания платежа и налогового периода.

Единые реквизиты получателя платежа (актуальны с 27 октября 2025 года)

Согласно информации ФНС России и письмам Банка России, с 27 октября 2025 года изменился номер казначейского счета. Использование старых реквизитов может привести к задержке зачисления средств и начислению пени.

Важно: До 27 октября 2025 года использовался счет 03100643000000018500 (или иные старые счета в зависимости от региона). Если вы платите по старой квитанции или сохраненному шаблону в банке — обязательно обновите номер счета получателя.

Специфические реквизиты для налога на дарение (НДФЛ)

Налог на дарение — это НДФЛ (13% для резидентов, 30% для нерезидентов), удерживаемый налоговым агентом (нотариусом, регистратором) или исчисляемый самостоятельно получателем дара (если налоговый агент отсутствует, например, при даре денежных средств от неблизких родственников свыше 4000 руб. в год или имущества без нотариального оформления).

КБК (Код бюджетной классификации) — Поле 104

Для ЕНП используется единый КБК:

182 0 106 1201 01 0000 510

Расшифровка: 182, НДФЛ; 106 — налоги на доходы физлиц; 1201 — доходы в виде имущественных прав (дарение); 01 — доходы, полученные в РФ; 0000 — вид дохода (универсальный); 510, налог.

ОКТМО — Поле 105

Указывается код ОКТМО органа ФНС, в котором вы состоите на учете (по месту жительства на дату получения дара).

• Если платите через Госуслуги / ЛК ФНС / банк по ИНН — ОКТМО часто подставляется автоматически.
• Если заполняете вручную, уточните код на сайте ФНС («Узнайте свой ОКТМО») или в справке с налоговой.
• Для Москвы: 45301000 (город Москва), для СПб: 40301000 (город Санкт-Петербург). Для других регионов коды индивидуальны.

Основание платежа — Поле 106

ТП — Текущий платеж (уплата налога по итогам налогового периода / по уведомлению).

Налоговый период — Поле 107

Формат: ГД.00.ГГГГ (Год).

• За доходы 2025 года (сдача декларации до , уплата до ): ГД.00.2025
• За доходы 2024 года: ГД.00.2024

Номер документа / Дата документа — Поле 108

Если платеж по уведомлению ФНС (форма ЕНП): указывайте номер и дату уведомления.
Если платеж по декларации 3-НДФЛ (самостоятельно): 0 (ноль) или номер декларации.

Тип платежа — Поле 109

0 (ноль) — для ЕНП.

Порядок уплаты: кто и когда платит

Сценарий А: Есть налоговый агент (нотариус, Росреестр, банк-эскроу)

1. Даритель/Получатель дает согласие на удержание.
2. Налоговый агент удерживает НДФЛ и перечисляет его по ЕНС не позднее дня, следующего за днем выплаты/передачи имущества.
3. Получатель дара не заполняет платежку самостоятельно.

Сценарий Б: Налогового агента нет (Самостоятельная уплата)

Требуется, если:

• Дарение денежных средств от неблизких родственников (сумма за год > 4000 руб.).
• Дарение имущества (авто, доли, ценные бумаги) без нотариата/реестра.
• Получатель — налоговый нерезидент (ставка 30%).

Алгоритм действий:

1. Рассчитайте налог: (Стоимость дара ⎼ Вычет 4000 руб. / 250 000 руб. при продаже, но для дара вычет только 4000 руб. в год на все дарители) × 13% (или 30%).
2. Сдайте декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения дара (через ЛК ФНС, Госуслуги, почту или МФЦ).
3. Уплатите налог до 15 июля того же года по реквизитам выше.
4. В поле «Налоговый период» укажите год получения дара (ГД.00.ГГГГ).

Как сформировать платежку без ошибок (2026 год)

С 1 апреля 2026 года ФНС ввела уточненные правила заполнения (Письмо ФНС от № ЕД-26-8/8, актуализировано ). Главные изменения:

• Статус платежного документа (поле 101): 01 (Единый налоговый платеж).
• КПП получателя (поле 103): Обязательно 770801001 (ранее 770701001).
• Назначение платежа (поле 24): Рекомендуемый формат:
  ЕНП. НДФЛ за 2025 г. по уведомлению № 123 от . ИНН 123456789012
  Или при самостоятельной уплате:
  ЕНП. НДФЛ за 2025 г. по декл. 3-НДФЛ. ИНН 123456789012

Самые частые ошибки:

• Указание старого казначейского счета (до ).
• Заполнение КБК под конкретный налог (старые коды 1###11000110 и т.д.) — нужен только единый КБК 1###10000510.
• Указание ОКТМО налоговой инспекции дарителя или места нахождения имущества, нужен ОКТМО по месту жительства получателя (плательщика).
• Пропуск поля «Налоговый период» (107) или указание кода квартала/месяца вместо ГД.00.ГГГГ.

Проверка зачисления и ЕНС

После оплаты средства зачисляются на ваш Единый налоговый счет (ЕНС). Проверить баланс и движение средств можно:

• В Личном кабинете налогоплательщика ФНС» (lkfl.nalog.ru) — раздел «ЕНС» / «Расчеты по ЕНП».
• В приложении «Налоги ФНС России».
• На портале Госуслуг (раздел «Платежи» -> «Налоги и сборы» -> «Единый налоговый счет»);

Если через 3–5 рабочих дней после оплаты средства не отобразились на ЕНС, обратитесь в банк-плательщика с требованием проследить платеж (предъявите квитанцию с УИН/кодом назначения).

Льготы и вычеты при дарении (на 2026 год)

При расчете налоговой базы для НДФЛ с дарения применяются:

• Вычет 4 000 руб. в год (п. 18.1 ст. 217 НК РФ) — на общую сумму доходов в виде дарений от лиц, не являющихся близкими родственниками. Близкие родственники (супруги, родители, дети, братья/сестры, дедушки/бабушки, внуки/внучки), освобождены от налога полностью (п. 18.1 п. 1 ст. 217 НК РФ), вычет на них не тратится.
• Вычет не переносится на будущие годы (сгорает, если не использован).

Краткая шпаргалка для копирования в банк-клиент

Ключевой момент 2025–2026 годов — использование нового казначейского счета 03100643000000018500 (с ) и КПП 770801001 (с ). Все остальные реквизиты (БИК, ИНН, Наименование получателя, Единый КБК) остаються стабильными с 2023 года.

Рекомендация: Не заполняйте квитанцию вручную в отделении банка. Используйте сервис «Оплата налогов» в Личном кабинете ФНС, на Госуслугах или в приложении вашего банка (раздел «Налоги» -> «ЕНП» / «Самостоятельная оплата»). Система автоматически подтянет ваш ИНН, ОКТМО, правильный КБК и актуальные реквизиты Казначейства, исключая риск ошибки.

Статья подготовлена на основе информации с официальных ресурсов ФНС России, КонсультантПлюс, Банка России и нормативных актов (НК РФ, Приказ Минфина № 107н, Письма ФНС от № 8-8-02/0048, от № ЕД-26-8/8, информация от и ). Данные актуальны на . Перед оплатой крупных сумм рекомендуется сверить реквизиты на сайте nalog.gov.ru в разделе «Реквизиты для уплаты налогов»;