С 1 января 2023 года в Российской Федерации вступил в силу принципиально новый порядок расчетов с бюджетом, Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП). Данная реформа‚ закрепленная Федеральным законом от № 263-ФЗ‚ кардинально упростила жизнь налогоплательщиков: вместо десятков различных кодов бюджетной классификации (КБК) и реквизитов получателей платежей теперь используется единый набор реквизитов для перечисления практически всех налогов‚ сборов‚ страховых взносов‚ пени и штрафов.

В этой статье подробно разберем актуальные реквизиты на 2026 год‚ правила заполнения платежного поручения‚ нюансы для разных категорий плательщиков и частые ошибки.

Суть реформы: Единый налоговый платеж (ЕНП)

Раньше плательщику нужно было знать конкретный КБК для каждого налога (НДС‚ НДФЛ‚ налог на имущество‚ транспортный налог и т.д.)‚ а также реквизиты конкретного казенного органа (УФК‚ ГУФК) получателя. Сейчас механизм работает иначе:

• Плательщик перечисляет единую сумму (ЕНП) на единый счет в Казначействе России.
• ФНС России автоматически распределяет поступившие деньги по налогам в соответствии с текущей задолженностью (по данным деклараций‚ уведомлений‚ решений о начислении).
• Обязанность считается исполненной со дня предъявления в банк поручения на перечисление денежных средств (при наличии средств на счете)‚ а не со дня зачисления в Казначейство.

Важно: ЕНП не отменяет обязанность сдавать налоговые декларации‚ расчеты и уведомления в установленные сроки. Именно на их основе налоговый орган понимает‚ как «разложить» ваши деньги по счетам.

Единые банковские реквизиты на 2026 год (для ЕНП)

Для перечисления Единого налогового платежа в платежном поручении (электронном или бумажном) необходимо указать единый стандартный набор реквизитов‚ утвержденный Приказом Минфина России от № 107н (с изменениями).

Ключевые реквизиты получателя:

Внимание: Реквизиты ИНН/КПП получателя‚ БИК‚ счета и корсчета одинаковы для всех плательщиков на всей территории РФ (организаций‚ ИП‚ физлиц‚ самозанятых)‚ независимо от региона регистрации.

Заполнение платежного поручения: Ключевые поля (108‚ 109‚ 104-106)

Хотя реквизиты получателя едины‚ правильное заполнение полей назначения платежа критически важно для автоматического зачисления средств на ЕНС. Ошибки здесь приводят к «зависанию» денег на нераспознанных поступлениях.

Поле 104, КБК (Код по бюджетной классификации)

Для ЕНП используется единый специальный КБК:

182 1 02 02140 06 1000 160

(Расшифровка: 182, ФНС России; 1 — налоги и сборы; 02 — доходы налоговые; 02140 — иные налоги; 06 — прочие доходы; 1000 — ЕНП; 160 — без подразделения).

Этот КБК указывается всегда‚ какой бы налог вы ни собирались оплатить (НДС‚ НДФЛ‚ взносы‚ имущество и т.д.).

Поле 105 — ОКТМО

• Организации и ИП: Указывают ОКТМО места нахождения (организации) или места регистрации (ИП) — 8 знаков (например‚ 45385000).
• Физические лица (в т.ч. самозанятые): Указывают 0 (ноль).
• Если у организации есть отделенные подразделения — платеж по ЕНП все равно идет по ОКТМО головной организации.

Поле 106 — Основание платежа

Допустимые значения (выбирайте одно):

• ТП — Текущий платеж (ЕНП‚ авансовые платежи‚ взносы за себя ИП).
• ПД — Погашение задолженности (после получения требования/решения о начислении).
• ЗС — Зачет/Возврат (при подаче заявления на зачет переплаты).
• ВС — Вознаграждение (редко‚ для агентов).

По умолчанию для добровольных платежей пишите «ТП».

Поле 107 — Налоговый период (Код периода)

Заполняется в формате ГГ.ММ.ЧЧ (Год;Месяц.Число). Коды периодов стандартны:

• Год: ГД.00.2026 (для годовых налогов: налог на имущество орг‚ НДФЛ за год‚ упрощенка за год).
• Квартал: КВ.01.2026‚ КВ.02.2026 и т.д. (для НДС‚ УСН авансы‚ НДФЛ по итогам квартала для ИП на УСН «Доходы-Расходы»).
• Месяц: МС.01.2026 … МС.12.2026 (для страховых взносов за себя ИП‚ ЕНВД — если применимо‚ патентов).
• Полугодие: ПЛ.01.2026 (редко).
• День: ДН.00.2026 (для разовых операций).

Пример: Оплата страховых взносов за себя ИП за январь 2026 года → МС.01.2026. Оплата НДФЛ за 2025 год (сдача в 2026) → ГД.00.2025.

Поле 108, Номер документа-основания

• Для добровольных платежей (ТП): 0.
• При погашении задолженности по требованию/решению: номер этого документа.

Поле 109 — Дата документа-основания

• Для добровольных платежей (ТП): 0.
• Иначе: дата требования/решения в формате ДД.ММ.ГГГГ.

Поле 110 — Вид платежа

Указывается цифровой код (по Приказу Минфина 107н):

• 0 — Единый налоговый платеж (ЕНП) — основной код для 99% платежей.
• 1, Зачет.
• 2, Возврат.
• 3, Погашение задолженности (используется редко‚ обычно ТП/ПД в поле 106 достаточно).

Особенности для разных категорий плательщиков

Организации и Индивидуальные предприниматели (ИП)

• Все налоги (НДС‚ НДФЛ удержанный‚ УСН‚ ОСНО‚ налог на имущество орг‚ земельный‚ транспортный на транспорт орг) + Страховые взносы за сотрудников + Взносы за себя (ИП) — только через ЕНП.
• Срок исполнения обязательства — день предъявления поручения в банк (при наличии средств).
• Необходимо своевременно сдавать декларации и уведомления (например‚ уведомление о суммах НДФЛ к 25-му числу следующего месяца)‚ иначе ФНС не будет знать‚ куда направить деньги‚ и они зависнут как «нераспознанные».

Физические лица (Налоги на имущество‚ транспорт‚ землю‚ НДФЛ по 3-НДФЛ)

• Также платят через ЕНП (те же реквизиты ФК‚ тот же КБК 182…).
• В поле 105 (ОКТМО) обязательно ставим 0.
• Срок уплаты за 2024 год: 1 декабря 2025 года (в 2026 году срок за 2025 год — 1 декабря 2026 г.).
• Удобнее всего платить через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru или в приложении «Налоги ФНС», реквизиты подставляются автоматически‚ можно оплатить картой без комиссии или по СБП.

Самозанятые (НПД, Налог на профессиональный доход)

• Платежи также идут через ЕНС/ЕНП.
• Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» на основании выписанных чеков.
• Срок уплаты: не позднее 28-го числа месяца‚ следующего за отчетным периодом (месяцем).
• В приложении «Мой налог» можно оплатить картой‚ по СБП или сформировать квитанцию для оплаты в банке (реквизиты будут верными).
• В поле 105 (ОКТМО) — 0.

Иностранные организации и нерезиденты

При уплате налогов через уполномоченные банки/агентов также используются единые реквизиты ЕНП. Важно корректно заполнять поле 101 (Получатель) с указанием статуса налогового агента‚ если платеж идет от имени нерезидента.

Где проверить реквизиты и задолженность перед оплатой?

Не рекомендуется переписывать реквизиты со старых квитанций 2022 года или с сайтов третьих сторон. Используйте официальные источники:

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ЮЛ/ИП / ЛК ФЛ) на сайте nalog.gov.ru. Раздел «Расчеты с бюджетом» → «Реквизиты для пополнения ЕНС». Там же видна текущая сальдо по ЕНС (переплата/задолженность).
2. Сервис «Показать реквизиты для пополнения ЕНС» на главной странице сайта ФНС (доступен без входа).
3. Приложение «Налоги ФНС» (для физлиц) и «Мой налог» (для самозанятых).
4. Справочно-информационная система «Контур.Экстерн»‚ 1С‚ СБИС и др. — при формировании платежки из программы реквизиты подтягиваются автоматически из актуальной базы.

Типичные ошибки при заполнении платежки (Чек-лист)

• Старый КБК: Использование кодов конкретных налогов (например‚ 1###11000110 для НДФЛ) вместо единого 1###61000160. Деньги не зачислятся на ЕНС автоматически.
• Неправильный ОКТМО: Указание ОКТМО отделенного подразделения вместо головной организации (для орг/ИП) или кода региона вместо «0» (для физлиц).
• Ошибка в поле «Налоговый период»: Указание ГД.00.2026 вместо КВ.01.2026 для авансового платежа по УСН/НДС. Это приведет к неверному распределению внутри ЕНС.
• Поле «Основание платежа» (106) пустое или «0»: Должно быть «ТП» (для текущих платежей).
• Поле «Номер документа» (108) и «Дата» (109) не заполнены: Для ЕНП (ТП) нужно ставить 0 и 0. Пустые поля или прочерки недопустимы по формату 111И.
• Оплата «не с того счета»: Платеж должен идти с расчетного счета именно того налогоплательщика‚ чье ЕНС пополняется. Оплата за контрагента или с чужого счета — основание для непризнания исполнения обязательства.

Что делать‚ если деньги «зависли» или зачислились не туда?

1. Проверьте сальдо ЕНС в ЛК. Если деньги пришли‚ но не распределились, проверьте‚ сданы ли декларации/уведомления.
2. Подайте «Заявление на зачет/возврат переплаты» через ЛК (раздел «Расчеты с бюджетом» → «Заявление на зачет/возврат»). Укажите‚ на какой налог/период зачесть средства.
3. Если ошиблись в реквизитах платежки (КБК‚ ОКТМО‚ ИНН): Напишите в ФНС уведомление об уточнении реквизитов (форма установлена Приказом ФНС от № ЕД-7-8/1047@). Подается через ЛК или оператора ЭДО.

Актуальные сроки уплаты на 2026 год (Ключевые даты)

Помните‚ что ЕНП должен поступить в банк не позднее последнего дня срока уплаты конкретного налога.

• Ежедневно/Ежемесячно: НДФЛ удержанный (к следующему дню после выплаты)‚ Страховые взносы за сотрудников (к 28-му числу след. месяца)‚ Взносы за себя ИП (к 31 декабря текущего года‚ но лучше ежемесячно/квартально чтобы не терять вычет по УСН/ПСН).
• Ежеквартально: НДС (не позднее 25-го числа след. за кварталом)‚ Авансы по УСН/ОСНО/ЕСХН (не позднее 28-го числа след. за кварталом).
• Ежегодно:
  • Декларации по УСН/ОСНО/ЕСХН/ПСН, до 25 апреля (орг) / 30 апреля (ИП).
  • Оплата итогового налога по декларациям, по тем же срокам (25/30 апреля).
  • Налог на имущество организаций — по срокам регионального закона (часто к 30 марта).
  • Физлица (имущество‚ транспорт‚ земля‚ НДФЛ по 3-НДФЛ за 2025 год): 1 декабря 2026 года.
• Самозанятые: Ежемесячно до 28-го числа за прошлый месяц.

Переход на Единый налоговый счет и Единый налоговый платеж стал крупнейшей реформой в налоговом администрировании за последние годы. Главное правило 2026 года: один получатель (ФК)‚ один счет‚ один КБК (1###61000160) для абсолютного большинства платежей.

Главная ответственность плательщика сместилась с «подбора правильного КБК» на своевременную сдачу отчетности (деклараций‚ уведомлений) и корректное заполнение полей 105–110 платежного поручения. Используйте Личные кабинеты ФНС для генерации платежек и контроля сальдо ЕНС — это гарантирует отсутствие пени‚ штрафов и лишних визитов в инспекцию.

Статья подготовлена на основе законодательства‚ действующего на 10 января 2026 года (ФЗ-263‚ Приказ Минфина 107н‚ Приказ ФНС ЕД-7-8/1047@). Перед крупными платежами рекомендуется сверить реквизиты в Личном кабинете налогоплательщика.