Многие пенсионеры хранят свои сбережения на банковских вкладах и накопительных счетах, поэтому вопрос налогообложения процентных доходов вызывает у них особый интерес. Разберёмся подробно, как взимается налог на доходы по вкладам, распространяется ли он на пенсионеров и какие существуют нюансы.
Общие правила налогообложения вкладов
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) взимается не с самой суммы вклада, а только с процентного дохода, полученного по вкладам и накопительным счетам в российских банках. При этом действует необлагаемый лимит: налогом облагается лишь та часть процентов, которая превышает установленный порог.
Необлагаемая сумма рассчитывается по формуле:
1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка Центрального банка РФ, действовавшая на первое число каждого месяца в течение года.
Например, если максимальная ключевая ставка за год составляла 21%, то необлагаемый лимит равен 210 000 рублей. Процентный доход сверх этой суммы облагается налогом.
Ставки налога
Для налоговых резидентов РФ применяются следующие ставки:
- 13%, если совокупный доход за год не превышает 2,4 млн рублей;
- 15% — с суммы превышения порога в 2,4 млн рублей.
Для нерезидентов ставка составляет 30%.
Есть ли льготы для пенсионеров?
Это ключевой вопрос для многих. На текущий момент специальных льгот по налогу на проценты по вкладам для пенсионеров законодательством не предусмотрено. Пенсионеры платят налог на общих основаниях, как и все остальные вкладчики.
Законопроекты об освобождении пенсионеров от этого налога неоднократно вносились на рассмотрение, однако на момент написания статьи они не приняты. Поэтому пенсионерам важно учитывать следующие моменты:
- Налог взимается только с процентов, превышающих необлагаемый лимит — при небольших сбережениях налог может вообще не возникнуть;
- Учитывается совокупный процентный доход по всем вкладам и счетам во всех банках, а не по каждому вкладу отдельно;
- Сами пенсионные выплаты налогом не облагаются и в расчёт не включаются.
Какие доходы не учитываются
При расчёте налоговой базы не принимаются во внимание:
- проценты по вкладам и счетам, ставка по которым не превышала 1% годовых в течение всего года;
- проценты по счетам эскроу;
- само тело вклада — оно налогом не облагается никогда.
Как уплачивается налог
Вкладчикам не нужно самостоятельно подавать декларацию. Порядок уплаты максимально упрощён:
- Банки автоматически передают в Федеральную налоговую службу сведения о выплаченных процентах;
- Налоговая рассчитывает сумму налога и направляет уведомление (в личный кабинет налогоплательщика или по почте);
- Оплатить налог необходимо не позднее 1 декабря года, следующего за отчётным.
Так, в 2026 году вкладчики уплачивают налог на процентный доход, полученный за 2025 год.
Практические рекомендации пенсионерам - Следите за совокупным процентным доходом по всем счетам — удобно делать это через личный кабинет на сайте ФНС;
- Учитывайте, что при высоких ключевых ставках необлагаемый лимит также растёт, что выгодно вкладчикам;
- Проверяйте налоговое уведомление, при обнаружении ошибки можно обратиться в налоговый орган для перерасчёта;
- Оплачивайте налог вовремя, чтобы избежать начисления пеней.
Пенсионеры, как и другие граждане, обязаны уплачивать НДФЛ с процентных доходов по вкладам, превышающих необлагаемый лимит. Однако благодаря достаточно высокому порогу большинство вкладчиков с умеренными сбережениями налог не затрагивает вовсе. Процедура уплаты полностью автоматизирована: достаточно дождаться уведомления от налоговой службы и внести платёж до 1 декабря. Рекомендуется следить за изменениями в законодательстве — вопрос о льготах для пенсионеров периодически поднимается на уровне законодательных инициатив.